1С:Предприятие 1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865)
Здравствуйте!
Приобрели авто в лизинг. Заплатили авансовый платеж в лизинговую компанию. Также заплатили госпошлину в декабре 2021 г. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД в декабре 2021. Компания на ОСНО (Используем ПБУ 18 с отражением постоянных и временных разниц). Нет права на упрощенный бух.учет. Договор от ноября 2021 г. машина на балансе лизингополучателя с правом выкупа (последний лизинговый платеж ноябрь 2024.
Подскажите, пожалуйста, как
1) правильно учесть госпошлину. Оплата была до ввода в эксплуатацию, соответственно ее можно учесть в расходах. Но будет ли она увеличивать стоимость ОС или просто спишется на расходы?
Сделала операции в учете в следующей последовательности:
— Операцию вручную: Дт 08.04.2 Кт 68.10;
— Поступление в лизинг (принятие к учету позднее);
— Принятие к учету ОС.
После проведения этих документов на сч. 08.04.2 зависает сумма госпошлины.
Сразу хочу сказать что не могу переделать операцию так как она влияет на начисление амортизации в БУ. (по мнению аудиторов так и должно быть ) Но что то не так с налоговым учетом. Скрин прилагаю как выглядят операции.
Как исправить , что скорректировать? Делала на копии до выкупа не списывается.
2) далее договор до конца 2024г. в налоговом учете учитывается амортизация от расходов лизингодателя и лизинговый платеж за минусом амортизации.
На сколько это правомерно? может нужно было с 2022 года учитывать только лизинговый платеж. Тогда в таком случае как это нужно было технически оформить?(напишите в любом случае как оформить технически что бы перестала начисляться в НУ амортизация а учитывался только лизинговый платеж.
3) вопрос как скорректировать суммы амортизации для бухгалтерского и налогового учета в техническом плане. (как оформить операцию и еще какой то документ) . нужно для общего понимания. В НУ амортизация отражалась в меньшей сумме и в бу тоже. Какие нужно затронуть регистры.
4) есть месяц признания лизингового платежа 2 раза проводится сумма в феврале при этом в январе начисляется амортизация в НУ, в феврале она сторнируется и по счету 01К начисляется списание 2 лизинговых платежа (январь и февраль)+амортизация за январь (общей суммой т.е в НУ амортизации как будто за январь нет.)признается только лизинговый платеж , а далее по 77 счету начинается списание этой начисленной и сторнированной операции. На сколько это правильно?
5) Для чего нужна в регистрах ликвидационная стоимость . Первоначальная понятно, балансовая= остаточной ?
Если нужно прислать дополнительный материал пишите.
прошу так же разобраться как? и дать описания как должен отрабатывать счет 09 и 77 в части ВР.
Изначально по счету формируется разница между БУ и НУ (БУ больше НУ) далее по мере признания в расходах эта разница погашается и в какой то момент разница в НУ становиться больше из-за лизинговых платежей.
Как должны выглядеть временные разницы по 09 и 77 в момент ввода в эксплуатацию декабрь 21 года , и далее с января 22г.
Нужна ли какая то проводка 84 счету за счет нераспределенной прибыли к примеру образовалась разница на конец 21 года по 01K
В общем смоделирую ситуацию
Договор лизинга заключен в ноябре 2021г.
п.5.1 Общая сумма по договору 2 401 478.99 (в том числе ндс 400 246.57) .
п5.1.1 лизинговые платежи 2 213 796 (386 132,74-ндс) по графику
декабрь21-70 881(в т.ч.НДС)+ 450 016(авансовый платеж)
с января 21 по октябрь 22 (по 53731 в том числе ндс 8 915,17)
ноябрь 22(53730(8955-ндс)
с декабря 22-октябрь 23-(53731 в т.ч ндс 8915,17)
ноябрь23 (53730-8955,00-ндс)
ч декабря 23-ноябрь 24-по 46674(вт.ч ндс 7779)
п.5.1.2 комиссия за выполнение сделки 84 682.99 ( в т.ч ндс-14113,83).
п.5.2 выкупная стоимость 1500( в т.ч ндс 250)
срок лизинга 36 месяцев
на балансе лизингополучателя
обязанность за постановку в гибдд лежит на лизингополучателе.
страхование лизингодатель.
В ноябре 2021г ыл заплачен аванс , комисстя и первый лизинговый платеж (450016+70881+84682,99)
8 декабря автомобиль получен по акту приемо -передачи внесен документ поступление в лизинг на баланс лизингополучателя.
на сумму по договору (2 401 478.99+1500)= т.е все лизинговые платежи+комиссия за выполнение сделки+ выкупная стоимость.
Данная сумма отразилась по 08 счету, (2 402 978,99)=2 402 978,99-НДС =2 402 978,99(сума арендных обязательств.
Расходы лизингодателя для НУ 1715000(285833,33-ндс)=1715000-285833,33=1 429 166,67
этим документом автомобиль не был введен в эксплуатацию, отметили позднее.
Так как заплатили госпошлину 2500
введен в эксплуатацию 14.12.2021г.
Таким образом для начисления амортизации в бу составила сотрите вложение ОСВ 08 счет.
-Далее лизингодатель дал первые документы на сумму
520 897,00+84 682,99 с ндс ( без ндс =605579,99-ндс)=504 649,99
вопрос; на сколько правильно отражены суммы и операции?
Далее что должно было происходить с данным договором .
У нас ПБУ 18 с отражением постоянных и временных разниц. НА ОСНО не имеем право на упрощенный бух учет, дисконтирование с согласования аудитора не применяли.
Что должно происходить по нашим цифрам с 09 счетом и 77 счетом
С моделировали ситуацию в копии она предлагает сделать переход на ФСБ 25 и сделать проводки межотчетного периода.
09/84.1 13 733,15
84,1/77 13 733,15
13733,15*5=68 665,75 (это сумма 01К)-которая образуется в связи с разницей между бу и ну на конец 2021г
тот счет что я прикладывала ранее был без проведения данной операции итоговые сумы не изменились, но мы не понимаем что более корректно. Нужно ли вводить еще какой то документ перед данной операцией.
Как эти проводки повлияют на бухотчетность за 2021 и 2022год.
вообще нужны ли они?
И если не делать эти проводки как должен был повести себя лизинг если бы не было ФСБУ 25
с 2022 года с января там началось начисление амортизации в бу и ну. Смущает разница 575 815,75 докуент принятие к учету (тут разница из за госпошлины) и она дат сумму по 77 счету.
573 315,75 поступление в лизинг .
В общем нужно понимание что не так? как должно быть и что нужно было сделать ранее и что сейчас.
Нам эти способы немного не понятны перспективный , альтернативный и ретроспективный что в каждом случае происходит с бух отчетностью.
прошу ответить на все вопросы и первоначальные и последующие по данному договору.
счет 09 не образуется если не делать корректировку ОНО после перехода на пбу 18
77 счет меняется после проведения операций межотчетного периода но общая сумма остается такой же
Забыла написать с декабря 2022 года внесена ликвидационная стоимост для БУ 500 000 изменилось начисление амортизации в бу с декабря 2022
Добрый день, очень ждем ответы.
В связи с анализом данного транспортного средства возникли еще вопросы.
Как исправить? Регистры, документы (какими операциями)
-Не правильно введена сумма арендных обязательств на 1500 меньше с ндс в документе поступление в лизинг
-не правильно отражен ндс (разошлись копейки с договором счет 76.07.09 в первоначальном документе поступление в лизинг
-не правильно отражена сумма затраты лизингодателя (сумма отражена с ндс) 1715000 должна быть без ндс для начисления амортизации в ну
-не правильно начислялась амортизация в бу из-за того что внесена не вся сумма
-не правильно начислялась амортизация в НУ и лизинговые платежи из-за первоначальной стоимости а так же лизинговые платежи отображалиь через 76.07.02 для авансов обороты были задвоены.
таким образом в 2022 году не было учтено часть расходов по амортизации в бу и больше расходов по амортизации в ну.
-Как исправить в текущем периоде а если быть точнее на конец 2023г. что бы шли обороты, , были правильно отражены расходы бу и ну (правильно заполнялась декларация по прибыли, правильно заполнялась бух.отчетность , правильно отображались остатки на конец 2023г. Выровнять ситуацию. что бы со след.года ооперации отражались корректно.Аудитор согласовал не подавать уточненки за 2022 год исправить все концом 2023. Обратились в 1с они предлагают остатки выравнивать через 000 счет , а про расходы и обороты вообще ничего не говорят.
Любовь, чтобы ответить на ваши вопросы нужно время.
Каждая ситуация с лизингом индивидуальна.
Нет для каждой ситуации единого алгоритма решения.
Чтобы ответить на вопрос, куратор полностью моделирует пример, на это нужно время. Пример у вас очень большой и очень сложный.
Вопрос усложняется тем, что организация применяет ПБУ.
Это займет еще некоторое время.
Спасибо за понимание!
Здравствуйте!
1) Пошлину за регистрацию автомобиля в 2021 году:
в БУ нужно учесть в первоначальной стоимости ОС (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01)
в НУ списать в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на дату подачи документов на регистрацию (п. 1 ст. 257, пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 03.02.2012 N 03-03-06/1/64).
Если верно поняла у вас так и осталась сумма пошлины на Д 08.04.2 в НУ и БУ
Что делаем сейчас 31.12.2023 г.
в НУ списываем на 91.02, в 1С Операция, введенная в ручную, проводка Д 91.02 К 08.04.2 сумма ВР с минусом
в БУ учитываем в первоначальной стоимости, в 1С Операция, введенная в ручную, проводка Д 01.03 К 08.04.2 сумма ВР
И рассчитать не до списанную амортизацию за 2022 и 2023
2) договор до конца 2024г. в налоговом учете учитывается амортизация от расходов лизингодателя и лизинговый платеж за минусом амортизации.
На сколько это правомерно?
Это верно, т.к договор заключен в 2021 году, подробнее в разъяснениях Минфина
Как вести налоговый учет по лизинговым договорам, заключенным до 2022 года
3) По сумме договора:
Договор лизинга заключен в ноябре 2021г.
п.5.1 Общая сумма по договору 2 401 478.99 (в том числе ндс 400 246.57)
п5.1.1 лизинговые платежи 2 213 796 (386 132,74-ндс) по графику
если сумма лизинговый платежей 2 213 796 то НДС 368 966 почему у вас другая сумма?
декабрь21-70 881 (в т.ч. НДС) + 450 016 (авансовый платеж) = 520 897
с января 21 по октябрь 22 (по 53731 в том числе НДС 8 915,17) = 53 731 * 10 = 537 310
ноябрь 22(53730 (8955-ндс) = 53 730
с декабря 22-октябрь 23-(53731 в т.ч НДС 8915,17) = 53 731 *11 = 591 041
ноябрь23 (53730-8955,00-ндс) = 53 730
с декабря 23-ноябрь 24-по 46674 (вт.ч НДС 7779) = 46 674 *12 = 560 088
Не смогла выйти на эту сумму 2 213 796 по вашему графику,
итого лизинговый платежей из сумм выше 2 316 796
Уточните, вы опечатались в вопросе или в 2021 году отразили в 1С не правильно?
Правильно такие суммы лизинговых платежей: 2 316 796 в т.ч НДС 386 132,67, верно?
Вы какие суммы вы отразили изначально в 2021 году, это важно понимать для отражения текущих корректировок.
п.5.1.2 комиссия за выполнение сделки 84 682.99 ( в т.ч ндс-14113,83).
п.5.2 выкупная стоимость 1500( в т.ч ндс 250)
срок лизинга 36 месяцев
Если верная сумма лизинговых платежей 2 316 796 + 84 682.99 + 1500 то общая сумма по договору 2 402 978,99 + госпошлина 2500 = 2 405 478,99
Подтвердите мои расчеты и пришлите какие изначально в рабочей базе отразили суммы.
Правильно такие суммы лизинговых платежей: 2 316 796 в т.ч НДС 386 132,74, верно? вот теперь верно, это была опечатка если сложить ваши суммы которые вы расписали получиться это.
Вы какие суммы вы отразили изначально в 2021 году, это важно понимать для отражения текущих корректировок.
п.5.1.2 комиссия за выполнение сделки 84 682.99 ( в т.ч ндс-14113,83).
п.5.2 выкупная стоимость 1500( в т.ч ндс 250)
срок лизинга 36 месяцев
Теперь по суммам отраженным должно быть:
Если верная сумма лизинговых платежей 2 316 796 + 84 682.99 + 1500 то общая сумма по договору 2 402 978,99 В т.ч НДС 400 496,57 + госпошлина 2500 = 2 405 478,99 Только смотрите госпошлина вошла только для расчета амортизации в бу, сумму по 76 счету она не увиличела, так как была принята позднее к учету.
По налоговому учету сумма должна быть 1 429 166,67 (расходы лизингодателя) для расчета амортизации НУ.
2 402 978,99-400 496,57 + госпошлина 2500=2 004 982,42 сумма для расчета амортизации в БУ 2 004 982,42
А теперь как есть:
2 401 478,99 (2 316 796 + 84 682.99) в т.ч ндс 400 246,50
(в данную сумму не включили выкупную стоимость 1500 и сумму ндс отразили меньше чем по договору на 0,07копеек (если без выкупной стоимости то должно было быть 400 246,57)+2500 госпошлина принята документом принятие к учету.
2 401 478,99-400 246,50+2500=2 003 732,49 так получилось для расчета амортизации в БУ.
про временные разницы писала выше подскажите нужно ли их как то обозначить если нужно то как?
Далее пошли лизинговые платежи отражались некорректно в плне оборота счет авансов был 76.07.2, получалось задвоение оборотов.счет учета в поступлении стоял 76.07.01 там где зачет авансов по документу.
Далее путем расчетов выяснилось что амортизации по БУ не доначислено 499.92 (это 2022+2023г), соответственно как ее начислить с учетом регистров и временных разниц.
амортизации по НУ начислено на 114 333,36 больше чем должно было быть завышены расходы по амортизации.в налоговом учете. (она попадала при расчете в строку амортизация начисленная линейным способом), до октября 2023г . С октября 2023-декабрь 2023 почему то попадает в статью затрат арендные обязательства в бу и ну.
уточненку за 2022 год подавать не хотим, с согласования аудитора отразить во внереализационных доходах, излишне начисленную амортизацию за 2022г, а за 2023г отсторнировать концом года. Как это сделать не понятно. Потому что если подавать уточненку то там не правильно начиная с 1 го квартала 2022 и т.д далее (аудитор считает не рационально тратить время на подачу такого количество деклараций. Как это исправить?
Далее сумма арендных обязательств (а именно лизинговый платеж-амортизация В НУ) в 2021 году отражена меньше на сумму комиссии( 70569,16) была прибыль по году и за 2023г тоже.
сумма лизинговых платежей за 2022 завышена на 335428,48 завышены расходы (некорректное начисление) тоже по согласованию концом года нужно корректно отразить во внереализационных доходах.
сумма в 2023 г на 245595,02 вообще не учтена. Расходы занижены. Отразить расходы концом 2023г.
Еще раз напомню что операции амортизация и признание в НУ лизинговых платежей затрагивают регистры накопления и у нас временные разницы ( вот здесь я вообще не понимаю как провести все сторнировки, доначисления с учетом ВР и регистров накопления). необходимо что бы с января месяца правильно рассчитывались суммы амортизаций, лизинговые платежи. и соответственно остатки и обороты шли для составления бух отчетности и налоговой отчетности за 2023г. счета 01.03,02.03, 01K,77 ,76 счета и 44 что бы ведомость по амортизации сходилась.
Какими все оформить документами и операциями.
Да кстати напишу в момент между 21 и 22 годом межотчетный период были еще начислены 2 проводки. писала выше. и про ликвидациооную стоимсть 500 000 с декабря 2022 для БУ.смотрите вложения. Мне кажется 000 счет использовать некорректно.
-есть еще не состыковки в плане зачетов авансов по 76 и 60 счету . к примеру почему то зависла недоплата на 17150 и переплата на лизинговый платеж.53731 как поправить я могу вам прислать какие то оборотки напишите какие ?
Сейчас я уже произвела некоторые корректировки так же могу прислать операцию ,но я не уверена что они правильные и их достаточно. могу просто перечислить что сделано и прилажить сканы регистров которые попросите.Спасибо буду ждать.
в отношении амортизации вообще не понимаю как сделать проводку 02.03/91.1 как внереализационный доход того года
да кстати все расчеты и корректировки сделаны таким образом как будто декабрь еще не верно начислен.
.
Любовь, у вас есть возможность предоставить копию базы для анализа вашей ситуации?
Только копию именно с рабочей базы, не склона для лизинга, что бы текущими операция все исправить.
Еще уточните с 2023 г. будете переходить на балансовый метод без ПР и ВР?
Вы ведете ПБУ 18 банасовым методом с отражением ПР и ВР — этот метод устарел и не автоматизирован на все 100% в 1С. Поэтому мы его не рекомендуем.
Если будете применять балансовый метод без ПР и ВР в 1С, то вопроса, как заполнять движения по ПР и ВР в проводках не будет. Учет будет простой, понятный и максимально корректный с минимальными трудозатратами.
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
по порядку я бы вам с удовольствием предоставила копию базы вы мне скажите как это сделать?
как ее вам передать . Копию я сделаю
Для перехода сейчас на балансовый метод без ПР и ВР немного поздновато как мы можем с 2023 перейти на него.??? Да даже с 2024 г. уже не успели.Мне понравилась статья у нас много расходов которые отличаются между бу и ну привыкла сверять по обороткам.но я рассмотрю данный вопрос. Спасибо
С 2023 да уже поздно.
Но с 2024 еще не поздно, подумайте, зачем создавать себе лишние сложности)
Написала вам письмо на электронную почту, указанную в логине.
Доброе утро, Любовь!
Базу развернула. Ситуация очень сложная.
Если не сегодня, то в выходные вернусь с ответом.
Благодарю за понимание.
Спасибо, очень жду, так как нужно уже и прибыль сдавать и бух.отчетность.
Екатерина, еще раз уточню все проводки текущим периодом. , в смысле концом 2023г.Уточненки подавать не будем так как их очень много. Нужно закрыть так что бы все нужные регистры этого года закрылись, справки сформировались, остатки свелись. Все что завышено и занижено того года через 91 счета и тоже подсказать какие нужны регисты. при необходимости будем платить пени и штраф.Сейчас уже главное корректно все закрыть.
Приложение
Любовь, под логином аудитор нет прав для создания документов, только просмотр.
На почту напишите, пожалуйста, у кого из пользователей есть полные права (администратора) и его пароль.
Приложение ispralvenie-oshibki-lizing.docx
Любовь, посмотрите, пожалуйста, вложение.
Регистры править не нужно.
Спасибо, изучаю ответ, я правда 000 счет заменила на 08 и по поводу регистров могу сказать сразу если не править регистры то справка по амортизации 2024г. у меня идет не верно. Чуть позже напишу. Спасибо не закрывайте пока вопрос.
Добрый день еще раз изучите пожалуйста мой файл.Жду ваших комментарий относительно корректности. Все эти операции сделала до того как получила ВАш ответ.
Еще один момент вы ничего не написали про движение по77 счету и 09
Начисление на счетах 77 и 09 должны иметь базу. Если верно скорректировать в проводках ВР и ПР, регламентной операцией в закрытии месяца скорректируются и счета 77 и 09 — проверьте после отражения корректировок.
Любовь, мы не аудиторы и не вправе давать рекомендации по отражению данных в учете, только как это сделать (каким документом провести) в 1С. Все свои рекомендации обосновала в файле выше. В программе после отражения все начисляется корректно. Если считаете иначе, пожалуйста, отражайте согласно вашим профессиональным суждениям. Так же уточните у аудиторов правильность отражения ваших проводок.
Екатерина , все согласовано с аудитором. Я имею ввиду те цифры которые я Вам отправила и сверено с контрагентом. Прошу еще раз посмотреть на мои операции и ответить на сколько они корректны отражены в программе . я ВАм поэтому и написала что мне не понятны там пару моментов из ваших расчетов ведь это связано с корректировками в программе и как их отражать . Меня интересовал вопрос не только как добиться что бы с января все считалось но и что бы справки правильно заполнялись, что бы расходы 2023 года и предыдущих лет были корректно проведены.Я если честно думала что вы основываетесь не только на том каким документом отразить, но и как это совмещено с правильностью согласно декларациям.прошу еще раз посмотреть
Любовь, ответ на ваш вопрос дан выше.
Дополнительный разбор не входит в формат работы в Личном кабинете.
Обратитесь, пожалуйста, к специалисту, который обслуживает 1С в вашей организации и обновляет программу.
Знаете я не поняла Ваш последний комментарий. Причём здесь человек который обновляет 1с. Подскажите тогда формат вашей работы и ответов в личном кабинете я буду это учитывать. Если бы я делала все по вашей инструкции которую приложили выше были бы дополнительные ошибки.Поэтому объясните мне как именно задавать сложные вопросы?
Любовь, с вами свяжется ваш менеджер и пояснит ситуацию.
В Личном кабинете мы отвечаем на вопросы, которые не требуют работы с базой 1С, как в вашем случае.
Здесь необходима персональная консультация специалиста по 1С, которая в формате ответов на вопросы в ЛК не предусмотрена.
Максимально возможную работу с нашей стороны мы провели.
Спасибо за понимание. 🌷🌷🌷