Курсовые разницы в 2022г по сч.62.31 (частичная оплата, полож. КР)

Вопрос задал Татьяна С. (москва)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.87/10)

БП ПРОФ Релиз 3.0.125.17, платформа 8.3.20.2180. ОСНО. Настройка расчета КР= Независимо от признания дохода и расхода (письмо 12.07.2022). Не понятен алгоритм 1С при расчете КР. Вопрос: 26.08.2022 (курс 59,7699, понизился, отриц. КР) была частичная оплата от покупателя. Почему пересчет КР в НУ выполняется не по остатку на 26.08, а только в части суммы оплаты в этот день? Далее 31.08.2022 (курс 60,3677, повысился, полож. КР) выполняется переоценка валютных средств регл. операцией. Почему в НУ проводка 91.02/62.31, а не 98.КР/62.31? Карточку счета прилагаю.

Обсуждение (9)

  1. Добрый день, Татьяна!
    По вашей карточке ошибок не обнаружено.
    На дату частичной оплаты, действительно, переоценка производится только на сумму оплаты. Оставшаяся часть требования не переоценивается. Таков подход 1С, согласованный с Минфином и ФНС.
    Это объясняется порядком пересчета требований и обязательств в иностранной валюте, установленным абз. 2 п. 8 ст. 271, абз. 2 п. 10 ст. 272 НК РФ
    «Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше.»
    При этом «Требования (обязательства) на дату прекращения (исполнения)» относится только к погашаемой части задолженности (ст. 408 ГК РФ).
    На 31.08.2022 остаток задолженности переоценивается и курсовая разница определяется по сравнению с курсом на дату последней переоценки (31.07.2022). В результате у вас сформирована по остатку отрицательная КР.

  2. Курсы: 31.07.2022 (курс 61,3101), 26.08.2022 (курс 59,7699) и 31.08.2022 (курс 60,3677).
    31.08.2022 (курс 60,3677) относительно 31.07.2022 (курс 61,3101) курс понизился, следовательно, отриц.КР.
    31.08.2022 при переоценке формируются две проводки 62.31/91.01 (в БУ) и 91.02/62.31 (в НУ).
    Для 31.08.2022 относительно 26.08.2022 будет положительная КР, в проводке 62.31/91.01 мы видим сумму только в БУ, а в НУ ноль, что верно.
    Почему для второй проводки 31.08.2022 91.02/62.31 (в НУ) сравнивают курс с 31.07.2022, где отриц.КР, а не 26.08.2022? Хотя суммы рассчитываются относительно остатков на конец дня 26.08.2022?

  3. Дополнительно к информации выше:
    Рассуждению математически, т.к. не могу понять применение курса 31.07.2022 к операции 31.08.2022:
    31.08.2022 при переоценке должны были сформироваться две проводки 62.31/91.01 (в БУ) и 62.31/98.КР (в НУ), т.к. относительно 26.08.2022 курс повысился, а это полож.КР.
    Но! При расчете суммы в НУ (сравниваем 26.08.2022 и 31.08.2022) в проводке 62.31/98.КР (в НУ) получилось отрицательное число. Уменьшать 98.КР не можем (по закону до полного погашения). Тогда для такого варианта формируем другую проводку, как при отриц.КР, т.е. 91.02/62.31 (в НУ).

  4. «Почему для второй проводки 31.08.2022 91.02/62.31 (в НУ) сравнивают курс с 31.07.2022, где отриц.КР, а не 26.08.2022?»

    На 31.08.2022 у нас осталась неоплаченная сумма ($ 657 666,06), которая на дату частичной оплаты не преоценивалась (см. пост выше). Поэтому в НУ сравниваем курс на 31.08.2022 с курсом на дату последней переоценки — 31.07.2022
    (60,3677-61,3101) х 657 666,06 = -619 784,49.

    «Хотя суммы рассчитываются относительно остатков на конец дня 26.08.2022?»

    Вы имеете в виду стоимость требования в НУ в сумме 40 321 571,90 (Кт сальдо 62.31 на 26.08.2022)? Это сумма остатка, рассчитанная по курсу на 31.07.2022 (61.3101 х 657 666,06).

  5. Добрый день! Получен ответ от Главбуха с нашим примером. В вопросе было представлено два варианта: Первый — 1с и второй — ручной способ расчета. Главбух считает, что ручной способ верный. Файл во вложении. Посмотрите, пожалуйста. Какое ваше мнение?

    1. Татьяна, спасибо, что делитесь материалами.
      Мы придерживаемся позиции, что следует принять механизм учета КР 1С по нескольким причинам:
      1. этот механизм автоматизирован в программе. А ручной учет КР очень трудоемкий.
      2. Позиция 1С согласована с Минфином, как я уже писала выше.
      3. ФНС не будет иметь претензий, если отрицательные КР будут уменьшены на положительные КР, в результате чего могут быть занижены расходы (Письмо ФНС от 07.10.2022 № СД-4-3/13426@).
      Сопоставляя трудозатраты и вероятность ошибки в НУ, целесообразно принять автоматизацию КР по варианту 1С.
      Вы можете изложить аргументированную позицию по этому вопросу, обратившись в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
      Мы мониторим ситуацию и обо всех изменениях обязательно проинформируем на сайте БухЭксперт8.

Добавить комментарий