Добрый день! Организация на ОСНО (общепит) заключила с физ.лицом на НПД договор оказания услуг по пошиву одежды для персонала, изготовления текстильных изделий, иное. При оказании услуг поставщик использует собственное оборудование, инструменты, материалы. Приемка услуг осуществляется путем подписания акта об оказании услуг. В чеках, спецификациях и актах услуг поставщик указывает не услугу, а наименование изделия, т.е. , например, на пошив униформы для персонала в счете и акте указано: «Рубашка», количество и стоимость, «Брюки», кол-во и стоимость, по изготовлению занавесок-«Занавески 100 шт, крючки 300 шт». На мой взгляд такая формулировка в актах в рамках договора оказания услуг не корректна для признания в расходы по налогу на прибыль, верно услугу указывать «Пошив брюк в количестве 100 шт»,или «Изготовление занавесок в количестве 100 шт. Если поставщик указывает в акте наименование изделия, то получается что в 1С по БУ оприходуем как бы товар (ТМЦ) через 10 счет, а если бы поставщик указал в акте «Пошив брюк» или «Изготовление занавесок», то в 1С по БУ и НУ оприходуем услугу и сразу списываем на затраты на производство-20 счет, верно?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По-моему мнению, отразить как ТМЦ будет корректно.
Услуга — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения (п. 5 ст. 38 НК РФ).
В данном случае это работа — имеет материальный результат.
Работа и услуга: в чем разница?
В случае неверного отнесения выполненных работ к услуге возникают налоговые риски при списании расходов в НУ в полном объеме в периоде их осуществления.
Так в НУ материальные затраты относятся на расходы в момент (ст. 254 НК РФ):
— использования в производстве (работ, услуг) сырья, материалов;
— ввода в эксплуатацию спецодежды, инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов и других СИЗ.
ТОП заблуждений о ФСБУ 5/2019
По учету спецодежды посмотрите статью
Поступление спецодежды и передача ее в эксплуатацию с 2021 года в 1С
Может пригодиться
Вопросы по квалификации запасов по ФСБУ 5/2019
Добрый день! Если это ТМЦ, то в таком случае насколько корректно предоставление поставщиком ( Исполнителем) акта об оказании услуг, в котором указано в графе «Наименование услуги, товара, работ»-Занавески в количестве 100 шт, крючки 300шт», в графе «Количество»-1, в графе «Цена , руб»-55000, в графе «Сумма»-55000? И какими документами, проводками оприходовать в 1С такие услуги , содержащие пошив спецодежды для сотрудников и изготовление штор, салфеток для ресторана?
Предлагаю договориться с Исполнителем составить УПД. В 1С отразите документом Поступление (акты, накладные, УПД) Товары на сч.10.
Если ваше виденье вопроса отличается от позиции, изложенной выше. Можете разработать стратегию учета на основании своего профессионального суждения. Сделайте это совместно с аудитором. Поделитесь потом, пожалуйста, результатом. А мы поможем подобрать вариант отражения в 1С.
По поводу предоставления УПД полностью с Вами, Юлия согласна. Но так как поставщик находится на НПД, таким физикам вообще сложно предоставлять правильные документы, учитывая, что работают в приложении «Мой налог»да и не обязаны, а вот нам, как юр.лицам необходим полный пакет документов (договор, акт/УПД и т.п.).Учитывая, что поставщик предоставляет акт об оказанных услугах думаю, что акт выполненных работ , как альтернатива тоже уместен, все лучше. чем акт об оказании услуг. УПД-в идеале.
На практике часто сами бухгалтера делают за самозанятых первичные документы так как им надо, а самозанятый просто подписывает.