Корректировка реализации у продавца по долгосрочным договорам за период прошлого года

Вопрос задал a.***@sk-msk.com

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.87/10)

Прошу пояснить как в 1С осуществлено отражение корректировки увеличения реализации за прошлый период по долгосрочным договорам с отражением увеличения выручки по налогу на прибыль в текущем году в БУ и НУ ( через 90 и 99 счета)

Обсуждение (5)

  1. Здравствуйте!

    Сумма реализации увеличилась, значит налоговая база за прошлый период была занижена.

    В силу положений п. 1 ст. 54 НК РФ и п. 1 ст. 81 НК РФ налогоплательщик обязан произвести при обнаружении ошибок (искажений) в отчетности прошлых периодов, приведших к недоплате налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога и отразить его посредством представления уточненной налоговой декларации.

    В текущем периоде такое исправление в НУ в 1С не предусмотрено.

    Исправительные записи в НУ отражаются датой первичных документов:
    Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    .

  2. Не согласна в Вашим ответом, так как по длящимся договорам сумма выручки формируется в течении всего периода действия договора. И отражение корректировочных актов , в пределах действия длящихся договоров, подлежит текущим периодом. Составление корректировочных Актов, датированных текущим периодом, не является ошибкой налогового учета, а является изменением условий договора , согласно Дополнительному соглашению ,датированным текущим периодом.

  5. С чем связано увеличение реализации за прошлый период?

    В НУ порядок определения доходов отчетного периода по договорам с длительным циклом организация устанавливает самостоятельно в учетной политике с учетом принципа равномерности или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов (по смете) (Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-03-07/9075).

    Понимая причину изменения реализации прошлого (отчетного) периода уже делать вывод о корректировки прошлого периода или текущего.

    Если согласно расчета (распределения) доходов в прошлом периоде была допущена ошибка, то считаю, что корректировать необходимо прошлый период по алгоритму данному выше.
    Если считаете, что это доход текущего (отчетного) периода, то это уже не корректировка реализации прошлого года, а текущая реализация.

    Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С
    .

Добавить комментарий