Отказ юрлица от дивидендов в пользу общества, налог на прибыль в 1С

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.85/10)

Добрый день.

Возникает ли при отказе от дивидендов и при заключении договора о прощении долга в пользу увеличения чистых активов обязанности по уплате налога на прибыль с дивидендов как налогового агента у организации?

Если несколько учредителей (два физлица и 1 юрлицо). Юрлицо хочет простить долг в пользу увеличения ЧА.

Как отражается в учете ООО данная операция.

Метки консультации: —
Все комментарии (4)

  1. Добрый день!

    Да, при отказе от дивидендов юр.лицом в пользу общества, организация так же является налоговым агентом и обязана удержать налог из начисленных дивидендов на дату получения отказа.

    Письмо Минфина от 26.05.2021 N 03-03-06/1/40615

    Уточните долю юр.лица в ООО?

    Эта информация нужна для дальнейшего ответа.

  2. Доля 50,1%, юридическое лицо.

    Т. е. даже при договоре прощения нам нужно будет перечислять налог?

    Напишите, пожалуйста, проводки в учете.

  3. Спасибо за уточнение.

    Отказ участника — юрлица от дивидендов в пользу общества следует рассматривать как их выплату.
    Следовательно, если к дивидендам применяется налоговая ставка, отличная от нулевой, организация как налоговый агент должна удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
    Кроме того, в отношении дивидендов, не выплаченных на основании письменного отказа участника (акционера), положения пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяются.
    Таким образом, средства в размере невыплаченных дивидендов за минусом удержанного налога облагаются налогом на прибыль в общем порядке.
    Письмо Минфина России от 26.05.2021 N 03-03-06/1/40615

    Далее сумму дивидендов за вычетом удержанного налога вам нужно включить во внереализационные доходы для целей налога на прибыль.

    В программе начисление дивидендов:
    — Д 84.01 К 75.02 — начислены дивиденды
    — Д 75.02 К 68.34 — удержан налог на прибыль с дивидендов.

    Отказ от дивидендов в пользу общества:
    — Д 75.02 К 91.01 — отказ в пользу общества.

    Может пригодится
    Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Дивиденды Учредителем юрлица ААА является юрлицо БББ. По решению начислены дивиденды 100руб. в пользу БББ. А фирма БББ начислила дивиденды учредителю…
  2. Налогообложение выплаченных юрлицу дивидендов у налогового агента в 1С Ситуация: организация решила выплатить за счет нераспределенной прибыли и по итогам за год дивиденды участнику (учредителю). Вопрос: участником (учредителем) является…
  3. Налог на прибыль с дивидендов не попадает на ЕНС в 1С Добрый день. В 1 кв. 2025 г. выплатили дивиденды за 9 месяцев 2024 г. Учредитель — юрлицо. Исчислен НП с…
  4. Заполнение Листа 03 при выплате дивидендов иностранной организации и ошибочное автоматическое заполнение Раздела 1.3, порядок исправления в 1С Добрый день ! 1. С нашей стороны были выплаты дивидендов иностр. участнику (юр лицу). Мы подавали расчет " Суммы ,…

Статьи по этой теме

  1. Когда Отчет об изменениях капитала заполняется вручную? При выплате дивидендов документом Операция (Дт 84.01 Кт 70) не заполняется строка 3227, 3327 Отчета об изменениях капитала. Что нужно…
  2. НДФЛ с дивидендов в 1С Законодательство Изменения в НК внесены Федеральным законом от 17.02.2021 N 8-ФЗ Применяются к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах начиная…
  3. Как отражается в 1С дата получения дохода при начислении дивидендов? При начислении дивидендов ООО в программе автоматически указывается дата получения дохода. Откуда программа берет эту дату? Нормативное регулирование Дивиденды в…
  4. Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность В статье рассмотрим нормативное регулирование дивидендов и расскажем, как оформить в 1С Бухгалтерия 3.0 начисление и выплату дивидендов. Вы узнаете:…