Добрый день.
Юр. лицо (ОСНО) отразило корректировку реализации (в сторону уменьшения) за 2022 год в декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2022 г. в приложении 2 к листу 02 по строке 400.
Вопрос.
Нужно ли эту же сумму отразить в строке 070 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2022 г.?
Обсуждение (1)
Комментарии закрыты
Добрый день!
Если ошибка привела к излишней уплате налога, то налоговую базу вы вправе скорректировать в текущей декларации.
Но при этом по итогам текущего года декларация должна быть с прибылью. Если декларация оказалась убыточной, исправить ошибку можно только подав уточненку за предыдущий период.
Если корректировки отражаете в текущей декларации, не надо подавать дополнительно уточненку за прошлый период, в котором прошла реализация.
Дополнительно по теме:
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С (пункт Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога).