Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения

Вопрос задал Ирина Р.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.80/10)

Добрый день.
Юр. лицо (ОСНО) отразило корректировку реализации (в сторону уменьшения) за 2022 год в декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2022 г. в приложении 2 к листу 02 по строке 400.
Вопрос.
Нужно ли эту же сумму отразить в строке 070 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2022 г.?

Обсуждение (1)

  1. Добрый день!
    Если ошибка привела к излишней уплате налога, то налоговую базу вы вправе скорректировать в текущей декларации.
    Но при этом по итогам текущего года декларация должна быть с прибылью. Если декларация оказалась убыточной, исправить ошибку можно только подав уточненку за предыдущий период.

    Если корректировки отражаете в текущей декларации, не надо подавать дополнительно уточненку за прошлый период, в котором прошла реализация.

    Дополнительно по теме:
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С (пункт Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога).

Комментарии закрыты