Корректировка реализации в сторону увеличения и корректировка ЕНС в 1С

Ответственный за ответ: Ирина Куприянова (★9.96/10)

Добрый день!
В 3 квартале 2025 выставили заказчику акт на выполненные работы (80% от общей стоимости работ по договору). В 3 квартале 2026 после получения полож. заключения Мосгосэкспертизы стороны составили доп. соглашение, где уточнили окончательную стоимость работ по договору (что было изначально предусмотрено условиями договора). Стоимость увеличилась почти в 2,5 раза.
Вопросы:
1) Как правильно провести корректировку реализации?
2) Какую ставку НДС нужно применять в корректировочном акте: 20% (т.к. работы были выполнены в 2025г, хотя первоначальный акт 2025 был выставлен на 80% от полной цены договора) или на 22%?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    НДС исчисляется по ставке, действующей на момент определения налоговой базы. Если реализация была в 2025 г. и в 2026 г. требуется сделать корректировку стоимости работ, применяем ставку НДС, действующую на момент реализации — 20%.
    Ставка НДС 22% применяется к реализациям, произведенным после 01.01.2026 г.

    После того, как отчетность подписана, корректировки в 1С оформляются:
    БУ и взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К;
    НУ — датой первичных документов.

    Перед внесением изменений в рабочую базу всегда сохраняйте копию базы в архив.

    В 1С выполните следующие действия:
    — открываете период (дата 3 кв.2025), в НУ ошибка исправляется в периоде возникновения, поэтому нужно открыть период, если вы устанавливали Дату запрета редактирования. Установите Дату запрета редактирования более раннюю, чем дата реализации в 2025.
    — формируете документ Корректировка реализации (на дату 3 кв. 2026) на основании реализации 2025,
    — вносите изменения в реализацию, ставка НДС 20% (не меняем), в закладке Расчеты, т. к. отчетность уже подписана, установите галочку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки».
    — формируете корректировочный счет-фактуру,
    — проводите документ,
    — закрываете период редактирования.

    Сумма реализации увеличилась, значит налоговая база за 2025 г. была занижена, поэтому на такую корректировку подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относятся первичные документы.

    Подробная инструкция в нашем материале
    Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

  2. Добрый день!
    Спасибо!
    Cудя по статье, сдаем уточненку только по налогу на прибыль, а изменения по НДС отражаются в текущем месяце 2026г. (обходимся без уточненки)?

  3. Корректировка проведена по согласованию сторон, а не из-за ошибки. Окончательная стоимость работ была определена после получения положительного заключения экспертизы, то есть первоначальная стоимость 80% в 2025 году не была ошибочной, окончательная стоимость на тот момент еще не была определена.

    ФНС разъясняет, что в таком случае декларация не корректируется. Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру и необходимо иметь документы, подтверждающие согласие покупателя на изменение стоимости товаров.

  4. Добрый день!
    Прошу подсказать, как внести информацию о корректировке на ЕНС после сдачи корректирующей декларации по налогу на прибыль. Это делается вручную?

  5. В зависимости от того, подключена ли у вас интеграция с ЛК ЕНС (доступна бесплатно с 2026, если подключена «1С-Отчетность»).
    Настройка: Главное-Настройки-Налоги и отчеты-Единый налоговый счет.

    Если:
    1) установлен способ По данным бухгалтерского учета ( сервис «1С:ЕНС» не подключен)
    Создать вручную Операции -ЕНС- Операции ЕНС — Операция Начисление налога.
    Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С

    2) установлен способ По данным отчетности, принятой ФНС (сервис «1С:ЕНС» подключен)
    Не нужно создавать вручную Операцию по ЕНС, нужно только обновить данные ЕНС; начисление подтянется из ФНС автоматически.
    Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
Добавить комментарий