Добрый день. В декларации по прибыли за 2025 год по строке 300, 302 отразили списание безнадежных долгов (дебиторская задолженность) — это внереализационные расходы. Основание для отражения в НУ — постановление об окончании ИД и акт о наличии обстоятельств, при которых невозможно взыскание. Данные документы датированы 2024 годом, но к нам поступили в 2025 году. Налоговая отказывает нам в правомерности отражения в 2025 году расходов, мотивируя тем, что неважно, сколько были документы в пути — расходы относятся к 2024. Сейчас необходимо подать корр. декларацию на уменьшение расходов и, соответственно, уменьшение убытка за 2025 год. Вопрос: как мне отразить в учете в 2026 году сторно расходов (внереализационные расходы) и уменьшение убытка 2025 года. Можно на проводках расписать? 2024, 2025 год — был убыток. В моем понимании в том периоде отнесли на расходы 91 счета — сейчас в текущем периоде относим на доходы 91 счета, а вот по прибыли (убыток) в проводках сомневаюсь. Прошу разъяснения. Спасибо.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В бухгалтерском учете исправление отразите как прочий доход текущего периода проводкой:
Дт 62 (76) Кт 91.01 — восстановлена ранее списанная дебиторская задолженность.
Отдельную проводку на уменьшение убытка 2025 года делать не нужно, поскольку финансовый результат скорректируется через счет 91.
В налоговом учете исправление отражается путем подачи уточненной декларации по налогу на прибыль за 2025 год с уменьшением внереализационных расходов и суммы убытка.
Такой подход соответствует разъяснениям Минфина: безнадежный долг учитывается в том периоде, в котором возникли основания для признания его безнадежным, а не по дате фактического поступления подтверждающих документов.
Спасибо
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸