Добрый день!
Нам одобрили льготу задним числом. Теперь нужно корректировать старый период, начиная с 3 кв. Но у меня еще такая ситуация. Один документ, выплата бывшему сотруднику, не попал в расход в сентябре месяце. Видно, из Зуп не подгрузился. Я могу же этот документ также скорректировать в 3 кв. 2025. Разница между корр. налога по земле и выплата сотруднику = сумме к уменьшению прибыли. Я имею же право принять данные расходы в том квартале, в каком они должны были быть, даже если это будет прибыль к уменьшению. В бухгалтерской отчетности такую корректировку в каком периоде можно отразить?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Светлана!
По Регламенту ответов на вопросы Бухэксперт.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Вопрос : «Один документ, выплата бывшему сотруднику, не попал в расход в сентябре месяце. Видно из Зуп не подгрузился» задайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
В этой ветке давайте обсудим корректировку связанную с льготой по земельному налогу, одобренную задним числом, если верно поняла речь о ней.
В БУ
Несущественная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после подписания бухгалтерской отчетности, исправляется в текущем периоде в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 14 ПБУ 22/10).
Ошибку исправляем операцией вручную, показатели только в БУ (смотрите скрин)
В НУ
— При переплате земельного налога организация вправе скорректировать налоговую базу по прибыли либо прошлого, либо текущего периода:
Учет в составе расходов первоначально исчисленной суммы земельного налога, рассчитанной на основании регистров бухгалтерского учета и иных документально подтвержденных данных об объектах, не может квалифицироваться как ошибка.
Корректировка является новым обстоятельством и признается во внереализационных доходах текущего периода (Письмо Минфина от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979)
— При обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению налога, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ)
Если решили подавать уточненную декларацию по прибыли, заполнить её нужно вручную:
На Титульном листе укажите:
Номер корректировки — 1 (номер уточненной декларации по порядку)
Налоговый (отчетный) период (код) — 34 «год» (код периода, за который представляется уточненная декларация)
В Приложении 2 к Листу 02 по стр. 041 уточненной декларации за 2025 год должна быть указана верная сумма земельного налога.
На дату появления информации в ЛК ФНС отразите пополнение ЕНС на сумму переплаты без корректировки обязательства документом Операции ЕНС вида Прочее увеличение сальдо из раздела Операции.
Вручную нужно создавать эту запись если у вас не подключена интеграция с ЛК ФНС, если интеграция подключена запись создастся автоматически после обмена данными.
Подробности:
Операции по ЕНС в 1С
В текущем году датой открытого периода создаем новую регистрационную запись земельного участка в которой прописываем льготу.
Алгоритм в материале:
Льготы по земельному налогу в 1С
Если нет возможности открыть январь 2026 и создать регистрационную запись там, сторнируйте излишне начисленную сумму налога за 1 квартал 2026 документом Операция (Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа).
В операции суммы сторно будут полные в размере начисленного авансового платежа, скорректируйте их с учетом льготы.
Создайте новое Уведомление об исчисленных суммах налогов в разделе Операции, где укажите полную правильную сумму налога.
На дату появления информации в ЛК ФНС отразите пополнение ЕНС на сумму переплаты без корректировки обязательства документом Операции ЕНС вида Прочее увеличение сальдо из раздела Операции, если не подключена интеграция с ЛК ФНС, если подключена, документ создастся автоматически после обновления данных.
Общий алгоритм схож с материалом:
Завышена сумма транспортного налога за прошлый год – порядок исправления в 1С
Может пригодиться:
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
По льготе я задавала ранее вопрос, мне всё пояснили.
Здесь я хотела уточнить, можно ли обе корректировки провести за 9 месяцев.
Если имущественные налоги в БУ можно скорректировать в текущем периоде, то корректировка расхода по выплате бывшему сотруднику для БУ — могу ли я также отразить в 2026-м как несущественную ошибку?
Для БУ можете также отразить в 2026 как несущественную ошибку.
НУ также можете отразить в уточненке за 9 мес., но здесь у вас расходы, налог на них не занижен, т. ч. можно и в декларации 2026.
Если разница между отменой расхода по земельному налогу и непроведенной выплаты бывшему сотруднику приведет к уменьшению прибыли за 9 месяцев 2025 г., могу скорректировать прибыль во 2 квартале 2026 года? Или все же надо корректировать 2025 год?
Здесь, как писала выше, вам можно все корректировки провести текущим периодом, прошлый год не стала бы трогать (лишние камеральные проверки).
при корректировке прошлых периодов в декларации за 2 кв. 2026 заполняется прил. 2 к листу 02 строки 400 и 401?
Убытки прошлых лет, приравненные к внереализационным расходам (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ) отражаются по строкам стр. 300-301 Приложения N 2 к Листу 02.
Доходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ) — стр. 101 Приложения N 1 к Листу 02.
строки 400 в каком случае заполняются? когда стала читать информацию по приложению 2 листа 02, мне показалось, что строки 400 больше подходят.
Да, можно по строкам 400, когда известен период, т.к. стр. 400 (401-403) – для ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ).
Подробнее:
Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль в 1С
В прошлом комментарии опиралась на алгоритм в материале:
Корректировки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отчетного года в 1С
Ошибка за сентябрь 2025 и по земельному налогу, и по расходу сотрудника.
Да, это поняла, тогда всё-таки строки стр. 400 (401-403) – для ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ) подходят больше.