Корректировка поступления услуг в УСН

1. Здравствуйте!
   1. Налоговый учет
   Расходы по УСН признаются по факту их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
   В 2021 году было поступление не оплаченных услуг в первоначальной сумме (например, 5000 руб.). В расходах по УСН за 2021 не учитываются.
   В 2022 корректировка отражена документом: Покупки – Корректировка поступления (например, уменьшили сумму услуг на 1000 руб., стало 4000 руб.)
   Проводка: Дт 60.01 Кт 91.01 – 1000
   Услуги оплачены в 2022 в сумме с учетом уменьшения (в нашем примере 4000 руб.), значит в расходах по УСН признается сумма 4000 руб. Запись в КУДиР формируется документом Списание с расчетного счета (иным документом, подтверждающим оплату услуг).
   2. Бухгалтерский учет
   Ошибки прошлых периодов в бухучете исправляются с учетом уровня существенности.
   Если данная ошибка по УП не существенна или организация имеет право на на упрощенный бухучет и бухотчетность, исправить ошибку можно текущим периодом через счет 91 (п. 9, 14 ПБУ 22/2010).
   В документе Корректировка поступления данная ошибка исправлена как несущественная: на счете 91.01 статья прочих доходов и расходов: Исправительные записи по операциям прошлых лет.
   Скриншоты прилагаются.
   3. В случае, если не хотите принимать данный расход в НУ, нужно в документе поступления в графе Расходы УСН выбрать Не принимаются.
   В 1С:БП для отслеживания условий признания расходов по УСН предназначен Регистр накопления Расходы при УСН. Статусы оплаты расходов УСН
   Подробно по теме:
   Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
   Корректировка поступления в 1С 8.3
   Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
   .

   

   png Skrinshot_1-12

   

   png Skrinshot_2-8

   

   png Skrinshot_3-4

   

   png Skrinshot_4-2

   

   png Skrinshot_5-1

2. Добрый день.Т.е получается,что в НУ в расходе учитывается уже верная сумма.В БУ в 2021 учлась сумма 5000,00,а в 2022 в БУ мы ее корректируем и разница 1000,00 включается в доход,но только в БУ. Так?

3. Да, верно, но при условии, что сумма корректировки несущественна по УП в БУ Существенность ошибки
   .

4. Добрый день.Спасибо большое

Комментарии закрыты.