Добрый день! Просьба дать пояснения по НДС. Организация на ОСНО, работаем в 1С. В сентябре 2025 года отразили документом поступление (работы контрагента по акту от 27.12.2024 г., счет-фактура контрагента также от 27.12.2024 г.). То есть исходно в программе документ контрагента не был отражен (ни в проводках, ни в декларациях). В документе поступление в счете-фактуре Дт-Кт поставлен флаг «Ручная корректировка» и на закладке «НДС Покупки» соответственно запись дополнительного листа = да, корректируемый период 01.10.2024 г. В результате пересдана декларация по НДС за 4 кв. 2024 года (см. скрин). В книге покупок в графе 8 дата принятия на учет товаров (работ, услуг) = 09.09.2025 (то есть дата реальных проводок в 1С, допустим исправление в БУ). Насколько корректно такое заполнение декларации НДС в части графы дата принятия (дата принятия на учет 09.09.2025 > даты зачета входящего НДС 4 кв. 2024). Нужно ли править файл декларации xml в части этой даты или для ФНС норм, если это дополнительный лист к книге покупок. Регулярно пересдаем в таком формате декларации.
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Право на вычет НДС возникает после принятия работ к учету и при наличии счета-фактуры.
Если в дополнительном листе книги покупок за 4 квартал 2024 г. указана дата принятия на учет 09.09.2025, вычет за 4 квартал 2024 г. подтвержден некорректно, поскольку дата принятия на учет должна соответствовать кварталу, в котором заявлен вычет.
XML-файл декларации вручную править не нужно; корректировать следует учет в 1С, чтобы декларация формировалась из верных учетных данных, либо заявлять вычет уже в 2025 году.
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение по теме
Дата в строке 120 раздела 8 декларации по НДС должна соответствовать кварталу заявления вычета НДС в 1С
Останутся вопросы — пишите! Буду рада помочь! 🌸🌸🌸
Добрый день! А если это была ошибка, которую мы исправляем в 2025 году? В БУ проводки датированы 09.09.2025 (несмотря на то, что документ 2024 года). Хотим, например, пересдать 4 квартал 2024 в части НДС. Как тогда? Руководство мыслить исключительно пересдачей НДС и это на регулярной основе. Суммы НДС всегда большие.
К сведению — от ФНС ни разу не прилетало требование по несоответствию даты принятия к учету товаров (работ, услуг) — в данном случае 09.09.2025 — и квартала, в котором НДС принят к учету — в данном случае 4 кв 2024 года.
Если документ 2024 года не был отражен в 1С по ошибке, это само по себе не означает, что вычет можно автоматически заявить в уточненной декларации по НДС за 4 квартал 2024 г.
Для этого нужно, чтобы работы были фактически приняты к учету именно в 2024 году и это подтверждалось первичными документами и учетными регистрами.
Если же в регистрах НДС и книге покупок дата принятия на учет отражена как 09.09.2025, вычет за 4 квартал 2024 г. нельзя считать бесспорным, поскольку право на вычет возникает после принятия работ к учету.
Поэтому безопасный подход — либо исправить учет в 1С так, чтобы дата принятия на учет и данные книги покупок относились к 2024 году, либо заявить вычет в 2025 году без ручной правки XML.
То, что ИФНС раньше не направляла требования, не делает спорный порядок правомерным.
Налоговый риск оценивается по нормам НК РФ и данным книги покупок, а не по факту наличия или отсутствия автоматического контроля со стороны инспекции.
Добрый день! Как в регистрах провести «задним числом» (в данном случае в 4 квартале 2024), если идет исправление бух ошибки текущим периодом? Допустим мы хотим и прибыль и НДС пересдать за «старый период» и даже пересдаем, но при это БУ проводки как в условиях вопроса текущей датой в 1С БУХ (в части БУ). То есть дата в строке 120 декларации будет текущая и она > (позже) квартала вычета по НДС. Как быть?
Если ошибка прошлых лет исправляется в бухгалтерском учете текущим периодом, это не означает, что для целей НДС можно автоматически отразить вычет «задним числом» в 4 квартале 2024 г.
По бухгалтерскому учету ошибки исправляются по правилам ПБУ 22/2010, и после утверждения отчетности прошлых лет исправительные записи, как правило, вносятся уже в текущем периоде.
По налогу на прибыль и по НДС логика исправления не совпадает: по прибыли статья 54 НК РФ в ряде случаев позволяет исправить ошибку в текущем периоде, если она привела к переплате налога, а по НДС момент вычета по статье 172 НК РФ все равно привязан к дате принятия товаров, работ или услуг на учет и данным книги покупок.
Поэтому, если в регистрах НДС и книге покупок дата принятия на учет отражена текущей датой, например 09.09.2025, строка 120 раздела 8 декларации также будет содержать текущую дату.
В типовой 1С предусмотрено исправление ошибок прошлых лет и формирование уточненной декларации по НДС, но нет штатного механизма, который при текущей дате бухгалтерских исправительных записей сформирует для строки 120 прошлую дату принятия на учет.
Поэтому либо нужно восстанавливать сами учетные данные и регистры так, чтобы принятие на учет для целей НДС относилось к 2024 году, либо принимать вычет уже в 2025 году; ручная правка XML для этого не является корректным решением.
Добрый день! А почему в декларации нет контрольного соотношения по соответствию квартал принятия НДС к вычету (квартала декларации по НДС) и строке 120 (не больше, чем этот квартал). Ведь если это так и строка 120 не м.б. позже квартала принятия к вычету даже по уточненке, почему «очевидную ошибку» ФНС не указывает?
Контрольные соотношения — это лишь техническая проверка декларации, тогда как правомерность вычета определяется статьей 172 НК РФ и данными книги покупок.
Поэтому отсутствие автоматического замечания не подтверждает корректность вычета за прошлый квартал при более поздней дате в строке 120.