Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу. Сотрудник направлен в командировку в Узбекистан, выдана под отчет рублевая сумма на командировочные и представительские расходы. Сотрудник поменял рубли на евро, по прилету в Узбекистан — часть евро на сомы. По возвращению сотрудник отчитался по тратам со всеми подтверждающими документами и на основании авансового отчета внес неизрасходованную сумму: часть рублями, часть оставшейся валютой в евро и часть в валюте Узбекистана, сомах. Просим пояснить, каким документом или операцией нам необходимо отразить поступление ДС в валюте в кассу. Законодательно на текущий момент нет запрета на прием от сотрудника неиспользованной подотчетной суммы в валюте. Просим уточнить, обязаны ли мы сдавать в такой ситуации валюту в банк. Заранее благодарим за ответ.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Расходы в иностранной валюте по авансу выданному в рублях надо пересчитать вручную и отразить в рублевом Авансовом отчете.
Если работнику выдан аванс в рублях, а расходы он оплачивал в валюте, то пересчет таких расходов в рубли производится (Письма Минфина РФ от 05.07.2019 N 03-03-06/1/49809, от 21.01.2016 N 03-03-06/1/2059):
— на дату обмена по курсу банка, производившего обмен, при условии представления подотчетным лицом справки о покупке валюты;
— на дату оплаты по курсу банка, производившего обмен, если обмен валюты и оплата происходили одновременно, также при наличии сведений о курсе;
— на дату выдачи аванса по курсу ЦБ РФ, если нет справки об обмене;
— на дату утверждения авансового отчета по курсу ЦБ РФ в части суммы, не покрытой авансом.
Материал по теме:
Командировка: поездка за границу, расчеты в валюте
Поступление денежных средств от сотрудника отразите в разделе Банк и касса — Касса — Кассовые документы — Поступление.
Счёт учёта — 50.21 Касса организации (в валюте).
Проводка: Дт 50.21 — Кт 71.21
Далее, операцией вручную перенести сумму со счёта 71.21 на 71.01 (смотрите вложения).
Денежные средства, которые вернул подотчётное лицо нужно сдать в банк (письмо ЦБ РФ от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561).