Добрый день.
Просим пояснить вопрос о переуступке права долга.
Компания А продает зафиксированный у нее долг в 5000 евро за ИТ услуги иностранной компании (Узбекистан) В.
Сделка осуществляется в силу сложившихся политической ситуации. Компания должник не может провести платеж из-за санкций.
При этом, отделом банковского контроля по внешней деятельности четко сказано, что валютная выручка должна поступить в полном объеме.
Возможно ли составление договора переуступки таким образом, что долг продается:
1) Четко сумма долга, те 5000 евро, либо
2) Сумма с 5 процентами, т.е 5 250,00 евро
В случае 2 возникает вопрос, надо ли с 250 евро исчислять НДС, при условии, что продаем долг компании резиденту Узбекистана?
НДС будет 41,67 евро или мы должны сверху доначислить, и он составит 50 евро.
На сумму 250 евро мы должны какие документы иметь?
Когда уплачивать возможный НДС?
Спасибо
Здравствуйте, Елена!
Да вы имеете право уступить долг по номинальной стоимости долга, также уступить в большей или меньшей сумме.
Уступка права требования долга — это реализация. НДС начисленный на разницу между ценой реализации и размером долга подлежит уплате в бюджет (Письмо Минфина от 02.03.2021 N 03-07-08/14531).
Как определить место реализации услуг посмотрите материал: Определение места реализации услуг иностранцами
На сумму 250 евро никаких дополнительных документов не требуется. Сумма по которой уступается долг прописывается в договоре цессии.
НДС уплачивается на дату уступки требования. Дату подписания договора.