Можно ли принять к вычету НДС, который выделил в документах на услуги иностранный продавец

Вопрос задал Св Ш. (Таганрог, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день!Иностранный контрагент ,зарегистрированный в Республике Узбекистан и осуществляющий деятельность в в Республике Узбекистан оказал нашей организации услуги по установке, подключению, наладке, программированию и вводу в эксплуатацию комплектов оборудования Цифровой телефонной станции, поставленной нашим предприятием на экспорт в Республику Узбекистан , а также услуги по стажировке специалистов с целью получения навыка по эксплуатации Цифровой телефонной станции специалистами из Узбекистана. Услуги оказывались на территории Республики Узбекистан .В контракте указано,что стоимость всех услуг с учетом НДС.Узбекский контрагент объяснил,что с 2020 года они являются плательщиками НДС
Просим разъяснить, как в этой ситуации поступить нашему предприятию-мы можем принять к вычету Налог на добавленную стоимость на сумму оказанных услуг. уплаченный иностранному контрагенту?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Принять к вычету «чужой» НДС мы не можем.

    Вычет возможен только если продавец стоит на налоговом учете в РФ в т.ч. в целях учета НДС, как по электронным услугам. Другими словами — нужен ИНН/КПП российский. Или если покупатель выступает налоговым агентом по НДС и налог сам уплачивает в бюджет РФ по приобретениям у иностранца.

    По вашей ситуации надо определиться, где место реализации по ст. 148 НК РФ — территория РФ или нет. И далее уже будет понимание для вас это покупка

    • Без НДС, если место реализации не РФ — даже, если в первичке выделен «иностранный» НДС или
    • вы налоговый агент по НДС, если место реализации РФ

    Место реализации мы определяем по НК РФ или Протоколу ЕАЭС, не по физическому оказанию работ-услуг. Потому что не всегда совпадают эти критерии.

    Подробнее здесь

    Определение места реализации услуг иностранцами

    Идем по таблице сверху вниз и методом исключения ищем свой вариант.

  2. Мария,спасибо большое за ответ-но точного понимания у меня не возникло-мы же продали оборудование и оно находится в Узбекистане,значит мы не являемся налоговым агентом?

    1. Вы продали оборудование — это экспорт. Здесь вопросов нет.

      Мы сейчас обсуждаем вопросы по покупке услуг у иностранца.
      Пройдитесь по статье и в соответствии с предметом контракта найдите свой пункт.
      Там будет как раз написано — место реализации РФ или нет.
      Размышляю так, Узбекистан — не входит в ЕАЭС, дальнее зарубежье. Значит надо смотреть не Протокол ЕАЭС, а НК РФ.
      Т.е. наш Контрагент из дальнего зарубежья и РФ.
      Идем дальше, что за работы и услуги:
      — Работы, услуги, связанные с недвижимым имуществом — нет
      — Работы, услуги, связанные с движимым имуществом — да — изучаем этот пункт
      дальше до конца списка смотрим, что тоже ничего нет из нашего контракта.

      Если место реализации не РФ. Мы не налоговый агент по НДС. У нас покупка Без НДС. Входящего НДС нет, даже если продавец его в своих документах выделил. Это НДС по законодательству Узбекистана. Мы к вычету НДС принимаем только тот, что исчислен по законодательству РФ.

  3. Спасибо Вам большое,в нашем законодательстве непросто разобраться и поэтому хочется обсудить с профессионалами постоянно возникающие вопросы.

    1. Отлично, что разобрались с вопросом!

Комментарии закрыты.