Как отражать непринимаемые в НУ расходы в результате списания ОС для корректного формирования разниц и отложенного налога, чтобы верно формировался показатель 7 расчета в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, каким образом следует отражать непринимаемые в НУ расходы в случае, если эти расходы возникли в результате списания ОС, по которому был сформирован и закрывается отложенный налог?
Учитывает ли алгоритм расчета ПНД случай переклассификации временных разниц в постоянные?
Как необходимо отразить данную хоз. операцию, чтобы показатель 7 сформировался верно?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Правильно понимаю, списываете ОС в БУ, в НУ расходы не принимаемые нужно установить?
    Посмотрите, пожалуйста, материал, разобран небольшой пример, когда в НУ расходы не принимаются:
    Не принимаемые в НУ расходы. Формирование ПНР в 1С

    На основе данных БУ программа сформирует ПНД или ПНР.
    Останутся вопросы, пишите.

  2. Добрый день!
    Ответа в статье по ссылке не нашла. Предлагаю посмотреть на примере

  3. Правильно ли мы понимаем ситуацию. На балансе учитывалось ОС, полностью самортизированное в НУ. В БУ, так как продолжалось использоваться ему восстановили балансовую стоимость при переходе на ФСБУ 6. В результате инвентаризации выявлено, что ОС отсутствует или по другим причинам оно подлежит списанию.
    В результате ОС списывается только по балансовой стоимости, налоговая стоимость равна 0.
    Из-за разницы стоимостей в БУ и НУ при восстановлении балансовой стоимости сформировалось ОНО. В результате списания ОС ОНО погашено.

    Если ситуация именно такая, то в учете все верно, постоянных разниц не образуется. Налоговая стоимость ОС была полностью перенесена в расходы ранее, необлагаемых доходов при списании ОС не формируется.

    И поясните, пожалуйста, что имеете ввиду под переклассификацией временных разниц в постоянные?

     1

  4. Как объяснить пользователю, что в расчёт ПНД показатель 7 не попадают не принимаемые расходы по проводкам списания ОС?

  5. Непринимаемые расходы — это когда есть стоимость в налоговом учете, но она не принимается в расходы. В данном случае вся стоимость уже признана в расходах ранее, следовательно непринимаемых расходов нет. При восстановлении стоимости ОС в БУ (переход на ФСБУ 6), в НУ новой стоимости не образуется, она равна нулю. Дополнительных затрат организация не несла. Поэтому оснований утверждать, что образуются непринимаемые расходы нет.

    У вас же даже в примере проводка Дт91.02 Кт94 суммы только в БУ. Не совсем понятно, какие именно расходы в НУ могли бы принять, но не принимаете.

     1

Комментарии закрыты.