Войти в кабинетДобрый день, прошу помочь разобраться в прямых и косвенных расходах, и как их учитывать в 1С. Наша компания занимается оптовой торговлей и транспортно-экспедиционными услугами. Прямые расходы по торговле — это приобретение товара и доставка до нашего склада. Остальные расходы косвенные и отражаются на счете 44. Транспортно-экспедиционные расходы сразу отношу на 20 и они списываются в 90. Все расходы косвенные. Прямые расходы при ТЭ не указаны в 1С. Правильно ли происходит списание расходов или необходимо использовать счет 26 и в 1с указывать прямые расходы при оказании ТЭ услуги?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Затраты, которые непосредственно связаны с оказанием ТЭУ, можно относить на счет 20, для их отражения счет 26 использовать не надо.
Прямые затраты — те, которые непосредственно связанны с оказанием услуги, косвенные – не могут быть прямо отнесены на конкретный вид услуг. Организация сама выбирает деление затрат на прямые и косвенные, а также порядок распределения косвенных затрат.
В связи с началом применения ФСБУ 5/2019, на счете 26 теперь отражаются только управленческие расходы.
Если в Учетной политике установлен флажок «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», счет 26 в БУ и НУ закрывается на счет 90.08.1.
Если не установлены флажки «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то счет 26 закрывается на счет 90.02.1 в БУ, а в НУ в соответствии с правилами, которые установлены в регистре Методы определения прямых расходов производства в НУ (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль — Перечень прямых расходов). Такой порядок используется агентами, комиссионерами и т.п., кроме торговых организаций.
Для косвенных затрат (не управленческих), которые подлежат распределению и прямо не могут быть отнесены на определенный вид услуги, не используется счет 26, а применяется счет 25, который закрывается на счет 20 (23).
В Учетной политике установлен флажок «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», затраты списываются «Без учета выручки», а в налоговом учете не указаны прямые затраты. (скриншот приложила во вложении). Получается по ТЭ услугам расходы отношу на счет 20, по закрытию месяца они списываются на 90.2. Прямых расходов по ТЭ нет, только косвенные, а по оптовой торговле — прямые затраты — это приобретение товара и доставка до нашего склада. Остальные расходы косвенные и отражаются на счете 44. Все верно ли?
Добрый день!
«В Учетной политике установлен флажок «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», затраты списываются «Без учета выручки», а в налоговом учете не указаны прямые затраты. Получается по ТЭ услугам расходы отношу на счет 20, по закрытию месяца они списываются на 90.2.
К прямым расходам при оказании услуг ТЭ можно отнести:
— расходы на оплату труда сотрудников, которые непосредственно заняты оказанием услуг, и начисленные страховые взносы;
— амортизация по ОС, которые используются для оказания услуг.
При оказании услуг прямые расходы, как косвенные, могут быть в полном объеме отнесены на уменьшение доходов данного отчетного периода без распределения на остатки НЗП (п. 2 ст. 318 НК РФ).
В данном случае подходит выбранный Вами вариант «Без учета выручки» — затраты признаются всегда в текущем периоде в полном размере, если не введено НЗП. При закрытии месяца формируется проводка Дт 90.02 Кт 20, даже если реализации по НГ не было.
«по оптовой торговле — прямые затраты — это приобретение товара и доставка до нашего склада. Остальные расходы косвенные и отражаются на счете 44».
Да, верно, для торговли прямые расходы — стоимость приобретения товаров и транспортные расходы, учет на сч. 44.
Все поняла, спасибо!
Я рада, если информация была полезной!