Добрый день!
мы начисляем проценты по краткосрочным договорам займа сотрудникам и учредителю
проводка Д 73 К 91.01 Проценты к получению уплате
правильно, что эта сумма процентов попадает в строку 108 декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2025?
еще мы удерживаем штрафы с работников за нарушение пдд.
штраф приходит на организацию, т.к. тс зарегистрированы на нее. платим штрафы с р/с компании
проводки следующие
Д 76.02 К 51-уплата штрафа
Д 91.02 проч.внер.расходы не принимаемые в НУ К 76.02 — Начислен административный штраф за нарушение ПДД
Д 73 К91.01 проч.внер.доходы -Отражена задолженность работника по возмещению причиненного ущерба
Д 70 К 73-сумма штрафа удержана из зп сотрудника
должна ли сумма по проводке Д 73 К91.01 проч.внер.доходы -Отражена задолженность работника по возмещению причиненного ущерба попадать в строку 104 декларации по налогу на прибыль? на данный момент автоматически туда не попадает.
Здравствуйте!
1) Верно. Доходы в виде процентов по долгам любого вида отражаются в стр.108 Приложения 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль
2) Штрафы за нарушение ПДД нельзя учесть в налоговых расходах как экономически не обоснованные (ст. 252 НК РФ). Кроме того, они прямо поименованы в расходах, не учитываемых в целях налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Сумма возмещения ущерба в случае удержания ее с виновного лица включается в доходы в целях налога на прибыль (УСН) на дату признания должником либо дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?
Добрый вечер! Не совсем поняла про штрафы. Их в строке 104 нужно отражать или просто в общей строке внер.доходов
Однозначного ответа не нашла.
Согласно п.119 Правил заполнения декларации по строке 104 отражаются доходы учитываемые в соответствии с пунктом 3 статьи 250 Кодекса.
Позиция 1 Штраф за нарушение ПДД относится к административной ответственности, не является санкцией за нарушение договорных обязательств и, соответственно, не подпадает под действие п. 3 ст. 250 НК РФ.
Позиция 2 Возмещение сотрудником понесенных организацией затрат на оплату штрафа ГИБДД включается в доход на основании п.3 ст.250 НК РФ.
Больше разъяснений в пользу поз.2.
Можно по данному вопросу дополнительно проконсультироваться с аудитором.
спасибо большое! не подскажите как сделать так чтобы эти штрафы попадали в строку 104 автоматом при заполнении декларации. сейчас стоит 91.01 прочие внер. доходы(расходы)
Справочник — Прочие доходы и расходы — или создайте новую или в уже созданной Вид статьи укажите «Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)»
Спасибо большое!