Здравствуйте. Не могу до конца разобраться. Как правильно выставлять авансовые сф. Читаю НК РФ, статьи и споры по данной теме. И каждый понимает по-своему. В НК РФ сказано:
3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав ВЫСТАВЛЯЮТСЯ соответствующие счета-фактуры НЕ ПОЗДНЕЕ ПЯТИ КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ, считая СО ДНЯ ОТГРУЗКИ товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или СО ДНЯ ПОЛУЧЕНИЯ СУММ ОПЛАТЫ, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
ТО ЕСТЬ, 5ти дневный срок здесь, чтобы создать, выписать сф. И нигде не сказано любой датой, в течение данного периода (5 дней).
Далее,
1. В целях настоящей главы МОМЕНТОМ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 — 11, 13 — 15 настоящей статьи, является наиболее РАННЯЯ из следующих дат:1)ДЕНЬ ОТГРУЗКИ (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2)ДЕНЬ ОПЛАТЫ, ЧАСТИЧНОЙ ОПЛАТЫ в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
ТО ЕСТЬ, налогоплательщик обязан исчислить налог с суммы аванса по ранней из дат реализация или предоплата в счет поставки.
Если, в течение 5 ти календарных дн прошла отгрузка. Можно не выставлять авансовую счет фактуру, только сф на отгрузку??
Правильно, я понимаю? Благодарю!
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, в связи с чем возник вопрос.
Мы рекомендуем всегда выставлять СФ на аванс. Если аванс прошел по 62.02, а СФ не выставили, то это приведет только к путанице и ошибкам в учете.
Никакой дополнительной налоговой нагрузки нет, если реализация прошла в том же квартале — НДС с авансов зачтется.
СФ на аванс формируются в 1С автоматически.
Даже если НДС с авансов зачелся внутри квартала, начисленный НДС участвует в расчете налоговой нагрузки. Этот показатель будет выше и не будет лишних вопросов со стороны ИФНС.
Избежать выставления СФ на аванс, если оплата и отгрузка в разных кварталах, в течение 5 дней нельзя и т.д.
Т.е. можно сказать, что нет никаких плюсов в невыставлении СФ на аванс в течении 5 дней.
Здравствуйте!
Вопрос возник в связи с тем, что многие поставщики выставляют сф на аванс не на дату поступления аванса на р/c . Это , возможно? Обоснование — у нас есть 5 дней. Все выставляют по-разному.
Во-вторых, в 4 кв 2021 сложилась следующая ситуация. Мы поставщику перечислили аванс, на сумму , допустим, 5 млн руб. 29 декабря. А 30 декабря Поставщик нам отгрузил товар , на сумму 3млн рублей. Выставил счет-фактуру на отгрузку. Мы попросили сф на аванс и Поставщик выставил авансовую сф не на всю сумму полученного аванса, а уже на разницу зачтенного аванса. Разве это правильно? Благодарю за разъяснения.
Добрый день!
Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ установлен единый срок выставления СФ при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса — не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки или со дня получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Поэтому, если поставщик выставил СФ не в день предоплаты, а в течение 5 дней, он ничего не нарушает.
Если предоплата и отгрузка были в течение 5 дней в одном квартале, СФ можно не выставлять. Поэтому возможна ситуация, когда «Поставщик выставил авансовую сф не на всю сумму полученного аванса, а уже на разницу зачтенного аванса».
Основание: Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Разъяснения ФНС.
Благодарю за разъяснение.
Меня учили просто иначе, что дата выставления сф на аванс совпадает с датой поступления аванса от покупателя. Для меня -это было золотое правило. Зачем ждать 5 дн. Если только произойдет отгрузка. Хотя читала НК , но не конца понимала.
Очень благодарна за ответ. Теперь все ясно, что можно выставить ЛЮБОЙ датой, но не позднее 5 календарных дней.
Большое спасибо!
Рада была помочь! Ждем Вас с новыми вопросами 🙂
Оксана, здравствуйте. Вернусь немного к вопросу про сф на аванс. Скажите, пожалуйста, если мы обратимся к практике.
Мы перечислили аванс покупателю:
Дт60.02-Кт51 6000,00 (28.12.21)
Взяли вычет:
Дт68-Кт76ВА 1000,00 (28.12.21)
Далее, отгрузка
Дт10-Кт60 2500,00 (30.12.21)
Дт19-Кт60 500,00
Дт68-Кт19 500,00
Зачет на 3000,00
И восстановление НДС Дт76ВА-Кт68 500,00
Получается, что что мы в 4 кв сможем взять к вычету 1000, 00 руб. Верно?
А, если покупатель выставит сф на аванс на разницу зачтенного аванса, то к вычету мы возьмем 500,00 руб.
Хотя, покупатель ничего не нарушает.
Каждый бухгалтер стремится уменьшить НДС, сэкономить) именно, в действовавшем периоде (квартале).
Ясно, что в следующем квартале произойдет отгрузка, восстановление НДС.
Поэтому, многие, наверное, и требуют сф на аванс на всю сумму аванса.
Правильно я рассуждаю, в проводках?
Благодарю!
Правильно рассуждаете. Проводка Дт 68.02 Кт 76.ВА на принятие НДС к вычету с аванса, перечисленного поставщику, формируется на основании СФ. Если СФ выставлен на 500, принять к вычету 1000 нельзя.
Проводка Дт 76.ВА Кт 68.02 формируется в периоде отгрузки на восстановление НДС с аванса, ранее принятого к вычету. Т.е. если принимали к вычету 500, восстанавливаете в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров, но не более 500.
Материал по теме:
Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам
Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
.
Большое спасибо!