Добрый день, приобрели лом металлов впервые (поставка разовая), в нашей 1С Бухгалтерия не реализована функция Налогового агента, все операции буду делать вручную. Согласно ст. 167 НК РФ п. 1 моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
20.04.2022 был оплачен лом, 21.04.2022 мы получили отгрузочные документы. Из этого следует, что мы должны исполнить обязанности налогового агента по исчислению НДС на момент получения продавцом оплаты, т.е. 20.04.2022. Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ продавец, являющийся плательщиком НДС, при получении сумм предварительной оплаты обязан выставить нам авансовую счет-фактуру без учета сумм НДС с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». Продавец отказывает в выставлении данной фактуры, без каких либо обоснований. Подскажите пожалуйста, как нам поступить в данной ситуации? Моментом определения налоговой базы выбрать день отгрузки, т.е. 21.04.2022.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Есть Письмо Минфина от 24 сентября 2020 г. N 03-07-11/83677, где сказано, что продавец металлолома может не выставлять СФ на аванс в рамках 5 дней в одном периоде. Думаю, что вы можете руководствоваться им же. Если вам не дали СФ, на основании чего вам потом вычет применить?
Если сумма существенная, дополнительно можете проконсультироваться в своей ИФНС.
Инструкция по отражению операций — на всякий случай Покупка лома в 1С ПРОФ .
Здравствуйте, Елена. Прошу прощение, не ознакомилась с регламентом вашего ресурса, учту на будущее. Спасибо большое за ссылку на письмо.
Мы не вправе давать разъяснения по законодательству, поэтому всегда предупреждаем, что высказываем лишь свое мнение 🙂