Если в документе реализации много позиций, то построчное суммирование НДС, начисленного по каждой строке, не равно НДС, полученному в результате умножения итоговой суммы по счет-фактуре без НДС на ставку НДС.
1. Какой вариант расчета верный?
2. Если при заключении договора НДС был указан с общей суммы по договору, а при выставлении документов реализации, в результате большого количества позиций, сумма НДС за счет округлений изменилась, то как правильно поступить? Внести изменения в договор или откорректировать реализацию?
В приложении, как пример, прикрепила УПД, в котором итоговая сумма без НДС 3838 руб., если множить на ставку НДС 5%, то получается 190 руб. 90 копеек, а если сложить НДС построчно, то получается 190 руб. 91 копейка.
Добрый день!
Сумма в счет-фактуре по строке «Итого» округлению и корректировке не подлежит.
Согласно п. 2 ст. 168 НК, при реализации товаров (услуг) продавец исчисляет НДС по каждому виду товаров.
Поэтому НДС рассчитан в документе «Реализация» верно, по каждой строчке товара отдельно.
Документ «Реализация» корректировать не нужно.
Если в договоре прописана определенная сумма поставки, то лучше внести исправления в договор или оформить доп. соглашение.
Дополнительно по теме, может пригодиться.
Алгоритм проверки декларации по НДС в 1С