Добрый день. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.201.24). Организация на УСН. С 01.01.2026 перешли на НДС, ранее были УСН без НДС. Нашли ранее не принятый документ поступления товара. Как отразить этот документ в 2026 г.? Нужно НДС учитывать в стоимости или отразить НДС и принять его к вычету?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Если товар был приобретен в период УСН без НДС и на 01.01.2026 фактически остался в наличии, не был использован, реализован или списан, НДС по нему можно принять к вычету как переходный — только в 1 квартале 2026 года. Для таких остатков перенос вычета на 3 года не применяется.
Поскольку декларация за 1 квартал 2026 года уже сдана, вычет отражают через дополнительный лист книги покупок и уточненную декларацию по НДС. В 1С для этого оформляют документ Формирование записей книги покупок за корректируемый период и устанавливают запись дополнительного листа.
Если же товар фактически был использован до 01.01.2026, права на вычет нет.
Материалы по теме
УСН доходы-расходы: как упрощенцу принять к вычету НДС по остаткам товаров, приобретенным до перехода на УСН с НДС 22% в 1С
Можно ли при переходе на УСН с НДС 22% восстановить НДС с остатков товара, приобретенного до 2026 в 1С
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Добрый день. Подскажите пожалуйста, а если документы по услугам за 2022г. поставщик предоставил нам только в 2026г. как правильно провести в программе. НДС включать в стоимость или сумму НДС нужно списать. И можем ли мы принять в расходы сумму по поступлению более 3-х лет
О принятии суммы в расходы
Принять стоимость услуг за 2022 год в расходы 2026 года нельзя. При УСН применяется строгий кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ): расходы признаются в периоде, когда услуги фактически оплачены и оказаны. Чтобы учесть этот акт, потребовалось бы подать уточненную декларацию по УСН за 2022 год. Но поскольку трехлетний срок на возврат/зачет переплаты по налогам за тот период уже истек (ст. 78 НК РФ), эти расходы для целей налогообложения уже «сгорели».
Что делать с НДС
Поскольку услуги были фактически оказаны и потреблены в 2022 году (в период применения вами УСН без НДС), они не могут числиться в переходных остатках на 01.01.2026. Следовательно, права на вычет НДС не возникает, его нужно списать.
Как отразить в 1С
Оформите документ Поступление (акт, накладная, УПД) текущей датой 2026 года. В настройках документа выберите «НДС включать в стоимость».
В качестве счета затрат укажите счет 91.02 и выберите статью прочих доходов и расходов, у которой снят флажок «Принимается к налоговому учету» (т.е. не учитывается в НУ).
В результате вся сумма вместе с НДС спишется в бухгалтерском учете, но налоговую базу по УСН за 2026 год не уменьшит.