Добрый день. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.147.18).
В январе 2023 года заключили со страховой компанией договор ДМС для сотрудников. Оплату производили частями с расчетного счета: Дт 76.01.9 Кт 51. В конце каждого месяца регламентными операциями формировались проводки Дт 26 Кт 76.01.9 и Дт 90.08.1 Кт 26.
В 4 квартале 2023 года выяснилось, что расходы по ДМС (в рамках нашего договора) относить на 26 счет нельзя, а надо учитывать как не принимаемые для налога на прибыль.
Подскажите, пожалуйста, какими операциями и проводками мне нужно навести порядок в этом вопросе.
Спасибо.
Здравствуйте!
Некорректная проводка 90.08.1 – 26 НУ Кт
Ошибочную проводку
90.08.1 – 26 только НУ Кт
требуется отсторнировать в Операции, введенной вручную
и добавить новое списание за счет прибыли
84.02 – 26 только в НУ Кт
Сдать уточненные декларации по налогу на прибыль за периоды, в которых расходы оказались завышены.
Материалы по теме:
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С
Уточненная декларация по налогу на прибыль
.
Анна, добрый день. А почему вы используете счет 84.02? Ведь и ошибка, и исправления ошибки в одном налоговом периоде.
Здравствуйте, Любовь!
Уточните, пожалуйста, декларацию по прибыли и БФО уже сдали за 2023 год?
Добрый день, Галина. Нет. Сдала только уточненные декларации по прибыли за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года.
Ошибка в БУ обнаруженная после отчётного года, но до подписания отчётности (БФО), исправляется декабрём, отчётного года (п. 6 ПБУ 22/2010).
Ошибки в НУ, налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п.1 ст 54 НК, Письма Минфина от 30.01.2012 № 03-03-06/1/40, от 01.07.2019 N 03-03-06/1/48327).
В связи с выше написанным, сторно предлагаю сделать от 31.12.2023 г.
Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия
Сторнируйте затраты с 26 счёта в БУ и НУ, красным проводки неверные, чёрным верный счёт бухгалтерского учёта, только по БУ, НУ очистите.
В НУ, второй проводкой, затраты учтите в составе прочих внереализационных расходов не учитываемых в НУ (91.02), так же 31.12.2023 г., т.к. декларацию по прибыли ещё не предоставляли и база у нас формируется нарастающим итогом за год, можно все учтённые затраты за год скорректировать в годовой декларации.
Как я должна сделать «Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия», если проводки Дт 26 Кт 76.01.9 и Дт 90.08.1 Кт 26 формировались регламентными операциями?
«Не рекомендуется сторнировать регламентные операции, т. к. расчет сумм не всегда зависит от остатков по счетам и часто выполняется на основании регистров сведений. В этом случае изменение сумм в БУ и НУ не гарантируют корректного расчета в дальнейшем» — это выдержка из статьи «СТОРНО ДОКУМЕНТА В 1С 8.3 БУХГАЛТЕРИЯ».
Благодарю за уточнение.
Прикрепите, пожалуйста, карточку РБП, как у вас она заведена, посмотрим.
Такие карточки создавали на каждый платеж. Всего таких «неправильных» РБП создано 3, в четвертом квартале 2023 года при оплате последней части карточку РБП создали уже правильно.
Благодарю за скрины.
Попробовала разные варианты, сторно регламентных операций, в данном случае, наиболее оптимальный вариант.
Сторнирует затраты с 26 счёта и корректируются расходы в НУ, как писала выше.
Сторнировать регламентные операции не рекомендуется, но не запрещено, в данном случае такая операция позволит пересчитать налог на прибыль, по итогам года автоматически.
Рекомендую вначале, всё сделать на копии базы, проверить результат, если всё устроит, повторить в рабочей базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3 .
Галина, я же правильно поняла, что сторнировать нужно только регламентные операции «Списание расходов будущих периодов» и только ДМС? И затем так же операцией сделать правильные проводки и не забыть заполнить регистр «Расчет списания расходов будущих периодов»?
Да, понимаете, верно.
Спасибо. Вопрос закрыт.
Рада, если смогла помочь.
Ждём с новыми вопросами.