Здравствуйте.
Организация на УСН Д-Р. Организация ведет упрощенный бухучет.
Обнаружили, что в договоре с управляющей компанией (УК) завышена площадь арендуемого нежилого помещения. Документы за эксплуатационные расходы, коммунальные услуги выставляются с учетом лишних 7,1 кв. м. К сожалению, это было и в прошлых периодах.
1.В БУ исправление провести в текущем периоде (в момент обнаружения ошибки) без ретроспективного пересчета. Подскажите, пожалуйста, какие проводки сделать?
2.Как делить эти расходы в текущем периоде, т.к. УК будет и впредь выставлять счета без выделения этой площади? Эксплуатационные расходы можно разделить пропорционально площади, а вот как учесть перевыставленные счета УК за коммунальные расходы (воду, негативное воздействие, э/энергию, отпуск воды, тепловую энергию, агентские)? Выделять в документах по каждой позиции (7,1 кв.м -7%) или все проводить в 1С по документам поступления, а потом операцией сторно сумму 7%, которая попала на сч. 26 и на 91.02? Какой операцией отражать это в расходах при УСН?
3. В НУ уменьшение расходов прошлых периодов не повлияют на сумму налога, но все равно отражать придется в тех периодах. Правильно ежеквартально, ежемесячно или 1 операцией на конец года?
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
1. Правильно поняла, что вам будут выставлены корректировочные документы от УК?
Все исправления БУ вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010), поэтому уточните, пожалуйста, вопрос выше, чтобы подобрать алгоритм в программе.
2.
То есть часть расходов (за площадь 7,1кв.м.) вы не планируете учитывать в расходах?
А от УК будет общая сумма, так?
3.
В НУ при обнаружении ошибок (искажений) за прошлые налоговые периоды, налогоплательщик пересчитывает налог за период, в который совершена ошибка и подает уточненную декларацию т.к. применяется кассовый метод (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.06.2015 N 03-11-09/36020).
Как отразить лучше решим, когда ответите, будут ли корректировочные документы на поступление от УК.
Здравствуйте.
1. Корректировочные документы от УК выставляться не будут.
2. Часть расходов (за площадь 7,1 кв.м.) не планируем учитывать в расходах, от УК документы выставлены на общую сумму.
3. Да, в 2023г., 2025 уплачивался минимальный налог 1% от дохода, поэтому уменьшение расходов прошлых периодов не повлияют на сумму налога, но в 2024 налог по расчету, если вносить исправления, то налог придется доначислить.
4. Оказались заложниками ситуации. Арендатор техническое помещение в 7,1 кв.м в аренду не передал, а УК за обслуживание учитывает все помещения (включая 7,1 кв.м). Возможно эксплуатационные расходы и коммуналку все-таки принять в расходы в полном объеме?
Спасибо за уточнение.
1.
В программе оформляете Документ Операция, введенная вручную в 1С
Дата Операции — текущая.
Проводка
— Д 68.12 К 99.01.1 — сумма.
Далее создаете уточнённую декларацию по УСН за 2025.
Декларацию заполняете вручную.
Как отразить расходы прошлого года при УСН в 1С?
2.
В программе оформляете документ Поступление услуг (Акт, УПД).
Услуги вручную делите пропорционально площади, отражаете двумя строка.
Вторая строка ( где услуги по площади 7,1м.кв.) в графе Расходы УСН — Не принимаются (см.скрин).
3.
В НУ нужно подать уточненную декларацию по УСН, заполнить ее вручную.
4.
Да, можете признать в расходах коммунальные услуги за часть помещения, которая не передана в аренду, при условии соблюдения определённых требований.
Расходы экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на осуществление деятельности, направленной на получение дохода.
Какие расходы можно учесть на УСН с 2026 года в 1С
Добрый день.
1. Уточненную декларацию по УСН за 2024 заполнить вручную и сделать проводку Д 68.12 К 99.01.1 на сумму увеличения налога какой датой? Рассчитать пени.
2. Как внести исправления в КНДиР за прошлые периоды по уменьшению расходов? Делать правки в программе?
3. Какими проводками в БУ провести исправление за те периоды в текущий момент?
4. Поступления тоже так думали делать.
5. По принятию расходов за 7,1 кв.м ищем аргументацию. Спасибо.
1.
Проводку Д 68.12 К 99.01.1 оформляете текущей датой.
Уточненную декларацию так же формируете текущем периодом.
Перенос налога со счета 68.12 на ЕНП и начисление пени отражаете документом Операция ЕНС.
Операции по ЕНС в 1С
2.
Исправления в КУДиР внесите вручную в бумажный вариант, указав дату исправления и заверив печатью (при наличии), и подписью руководителя (п. 1.6 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения).
Как исправить бумажный КУДиР (п. 1.6 Порядка заполнения КУДиР, утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н):
— зачеркнуть неправильные данные;
— отразить правильные данные, если необходимо;
— указать дату внесения правок в КУДиР;
— заверить внесенные правки подписью руководителя (ИП) и поставить печать при ее наличии.
В программе правки НЕ делаем.
3.
Вы просто уменьшаете сумму налога как говорили в п.1.
Или вы что то иное имеете ввиду?
Можно на примере исправлений несущественных ошибок за 2024г. уточнить какими проводками в БУ провести исправительные записи по операциям прошлых лет в текущем периоде? Задействовать сч. 90.02, 91.02?
Спасибо за уточнение.
Несущественная ошибка, выявленная после подписания БФО исправляется в периоде выявления (текущем) в корреспонденции со счетом 91 (п. 14 ПБУ 22/2010).
В программе оформляете Документ Операция, введенная вручную в 1С:
— Д 91.02 К счет какой тут хотите использовать?
Вы хотите доначислить сумму аренду УК? или что?
Пример Операции здесь
Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
Добрый день.
Правильно поняли, что для исправления несущественных ошибок прошлых периодов достаточно сделать 1 проводку по корректировке налога при УСН? А последствия завышения затрат в БУ прошлых периодов никак не отражать?
Ранее Вы написали корреспонденцию со счетом 99.01.1. Почему не с 91?
Проводкой
— Д 68.12 К 99.01.1 — мы корректируем сумму налога. Корректируется налог за 2025.
А через счет 91.02, мы делаем исправительную запись за прошлый период, то есть доотражаем расходы в БУ.
Поэтому я вас спросила, исправительной записью за прошлый период, вы хотите отразить расходы, которые не отразили в 2025?
Например, были расходы:
— Д 26 К 60.
Тогда в текущем периоде, будет проводка:
— Д 91.02 К 60.
Добрый день.
Задачей является проведение корректировочных проводок в текущем периоде из-за завышения расходов по аренде в прошлом. Никаких доп.документов не будет. Отчетность сдана, ошибки несущественные. Отдельно посчитаем сумму расходов, которые не должны были принимать в расходы и должны сделать соответствующие проводки. Почему пишете про доотражение расходов? Можно прописать какие шаги надо сделать в текущем периоде с указанием проводок?
Давайте еще раз.
Ранее были приняты расходы по аренде.
Теперь часть расходов будут непринимаемые, их нужно убрать из расходов прошлого года.
Если убираем, значит налог начислен излишне по УСН.
1.
По НУ.
Уменьшение налога оформить Операцией:
— Д 99.01.1 К 68.12 — сумма с минусом
либо
— Д 68.12 К 99.01.1 — сумма с плюсом
Так скорректируется сальдо по счетам.
Так как налог УСН в результате ошибки завышен, то правки можно внести в период на выбор (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ):
— совершения ошибки и сдать уточненку, если период ошибки известен
— обнаружения ошибки – уточненка НЕ требуется, если период ошибки НЕ известен и даже если известен.
2.
По БУ
Оформить документ Операции, введенные вручную вид операции Сторно.
Выбираем документ Поступления.
Документ заполнится автоматически.
Разбиваем сумму услуг на 2 части, то что учитываем в расходах и ту, что не учитываем.
Так же корректируем регистры УСН расходы (см.скрин).
3.
Исправить бумажный КУДиР (п. 1.6 Порядка заполнения КУДиР, утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н):
— зачеркнуть неправильные данные
— отразить правильные данные, если необходимо
— указать дату внесения правок в КУДиР
— заверить внесенные правки подписью руководителя (ИП) и поставить печать при ее наличии.
Добрый день.
Большое спасибо за разбор и скрины.
2. По БУ операцией править поступления прошлого периода, а сч. 90.02?
Нет, списываем расходы на счет 91.02.
В Операции от 22.06.26 заполнили вкладку Расходы при УСН.
Корректировка отразится в текущем периоде не только в БУ, но и при УСН?
Ранее писали, что правки в НУ не делаем, нужно подать уточненную декларацию по УСН, заполнить ее вручную.
Нет, не должна отразится в НУ.
Смотрим КУДиР, сумму в расходах — не вижу.
Данным регистром хотела поправить только регистр для отчета Анализ учета УСН.
Добрый день.
Отразили корректировку в др. базе. Проверьте, пожалуйста.
Посмотрите, пожалуйста.
Поправила регистры с учетом, что оплачено позже.