Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.167.36)
В 2022 году выкупали предмет лизинга и в 1С в операции Выкуп предметов лизинга на вкладке Налоговый учет (НУ) выбрали порядок включения выкупной стоимости — начислять амортизацию, но в параметрах начисления амортизации не поставили галочку и не указали количество месяцев.
Т.к. при принятии к учету в 2019 году поставили СПИ 7 лет, то к моменту выкупа (срок договора лизинга 3 года) предмет лизинга самортизировался только на 42% и после выкупа в НУ осталась сумма (первоначальная стоимость минус амортизация).
Подскажите, пожалуйста, как правильно ее списать в 2025 году? Операцией введенную вручную Д 91.2 К 01? Или начислить амортизацию за 2 года (2023, 2024) Д 20 (91.2) К 02 и продолжать начислять до 2026 года, а потом списать в НУ Д 02 К 01?
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Правильно понимаю что в НУ ошибочно не начислялась амортизация в 2022-2024гг.? А в БУ начислялась?
Если выкуп имущества в 2022 оформляли документом Выкуп предметов лизинга, то на вкладке НУ СПИ должен был установиться автоматически и равен остатку СПИ после выкупа (уточните точно ли не амортизировалось в НУ).
Если всё же амортизация в НУ не начислялась в 2022-2024, то надо внести исправления в НУ и уже в 2025 продолжать начислять амортизацию (если не было выбытия ОС).
По исправлению ошибок в НУ: т.к. ошибка не привела к занижению налога, то ее можно включить в налоговую базу текущего отчетного периода. Если декларацию по прибыли за 2024 еще не сдали, то можно исправить в 2024.
При этом необходимо контролировать, чтобы суммарно забытые расходы и признаваемые убытки прошлых лет в текущем периоде не уменьшали налоговую базу более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Подробнее:
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя с ПБУ 18/02 до 2022 в 1С (ПРОФ)
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
Правильно понимаю что в НУ ошибочно не начислялась амортизация в 2022-2024гг.? А в БУ начислялась? — Да. Точно не начислялась.
Приложила скрины.
Неучтенная сумма амортизации не приводит к занижению налога на прибыль, поэтому может быть учтена в налоговой базе в периоде обнаружения ошибки и отразится в текущей декларации по текущим строкам.
При этом необходимо контролировать, чтобы суммарно забытые расходы и признаваемые убытки прошлых лет в текущем периоде не уменьшали налоговую базу более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Документом Операция, введенная вручную начислите «забытую» сумму амортизации в НУ.
Для дальнейшего начисления амортизации в НУ оформите документ Изменение состояния ОС (ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС—создать—Изменение состояния ОС)
В документе укажите Событие ОС — Начисление амортизации.
Установите флажок -Отражать в налоговом учете.
Для правильного начисления амортизации по СПИ в НУ , оформите документ Изменение параметров амортизации: ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС—создать—Изменение элементов амортизации ОС. Укажите ОС и СПИ ( за минусом уже начисленной амортизации).
Все изменения в базе , сначала выполните в копии, если результат вас устроит, повторите в основной.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Подробнее:
Доначисление амортизации ОС за прошлый период в 1С 8.3