Добрый день ! Наша ситуация: в 2024 году была допущена ошибка при внесении поступления материала ( указали кол-во больше, а цену меньше), данную ошибку обнаружили в 1м кв. 2025 года, исправили 1м кварталом 2025 года, закончился 2025 год сданы все декларации и бух.отчётность с исправленной ошибкой в 2025 году. Сейчас обнаружили, что в связи с изменившейся ставкой налога на прибыль в 2025 году, корректировать нужно 2024 год…… Подскажите, как теперь это сделать в 1С ?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Совершенно верно, для налога на прибыль исправление нужно относить в 2024 год, потому что уменьшать базу 2025 года на ошибку 2024 года при ставке 25% нельзя.
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Поэтому по 2024 году нужно определить верную сумму расходов, пересчитать налог и подать уточненную декларацию за 2024 год.
Если 2025 год в 1С уже закрыт, старые документы в рабочей базе лучше не перепроводить.
Правильные суммы удобно посчитать в копии базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
В копии исправьте документ 2024 года, перепроведите связанные документы, перезакройте затронутые месяцы и получите данные для уточненки.
В основной базе отразите только итоговые корректировки.
Если исправление в 1 квартале 2025 проводили ручной операцией, то текущей датой сделаете обратную ручную операцию на ту же сумму и по тем же налоговым аналитикам. Если тогда затрагивали ЕНС, параллельно сделаете обратную корректировку ЕНС.
Остаток на ЕНС корректируем документом Операции ЕНС вид операции Прочее увеличение/уменьшение сальдо.
Операции по ЕНС в 1С
Пример тут (документ корректировки здесь называется Корректировка ЕНС, с 2026 название документа разработчики изменили)
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С
Если же ошибка была исправлена не ручной операцией, а изменением первичного документа, то старый документ в закрытом 2025 году не трогайте. Правильную сумму посчитайте в копии базы, а в рабочей базе отразите только итоговую ручную корректировку.
По 2024 году подаете уточненную декларацию. По 2025 году пересчитываете те декларации, где эта корректировка уже уменьшила базу, и подаете уточненки за затронутые периоды 2025.
Еще же нужно и бухгалтерскую отчётность откорректировать ? А какую форму брать за 2024 год ? С 2025 года она поменялась…
Поскольку бухгалтерская отчетность за 2024 и 2025 годы уже утверждена, ошибку в бухучете следует исправить в текущем периоде по правилам ПБУ 22/2010. Повторная сдача исправленной бухгалтерской отчетности не требуется.
И ещё один нюансы: 1. я вносила изменения бух.справкой на нач.91.02 Прибыль (убыток) прошлых лет, так и оставить ? Мы занимаемся производством, очень большой ассортимент, если я перенесу на 90.02 то нужно выбирать наименование производимой продукции, а это оооочень много. 2. ошибка была сделана в мае 2024, я хочу откорректировать 30.12.2024 г, во 2м и 3м кварталах из-за ошибки прибыль была больше, мы не как не обидели бюджет….я же могу исправить 30.12.2024 годом?
или исправить поступление и все перепровести ?
По бухучету переносить исправление с 91.02 на 90.02 не требуется. Если ошибка несущественная либо применяются упрощенные способы учета, корректировку можно оставить на 91.02 как исправление ошибки прошлых лет.
Исправление датой 30.12.2024 в рабочей базе делать не нужно. Правильнее в копии базы исправить исходное поступление мая 2024 года, перепровести связанные документы и определить точную сумму корректировки.
В основной базе отразите только итоговую корректировку текущей датой.
По налогу на прибыль исправление относится к 2024 году, поэтому необходимо пересчитать налог за 2024 год и подать уточненную декларацию за 2024 год, а при необходимости — и уточненные декларации за затронутые периоды 2025 года.