добрый день. Сдаем Упрощенную бухгалтерскую отчетность за 2025г. При формировании отчета обнаружили, что за 2023 и 2024 почему то не сходиться валюта баланса. Т е в 2023 г было изначально сформировано и сдано Актив 11564, Пассив 11564, сейчас при формировании в 2025 за 2023 год Актив 10898 и Пассив 10898. За 2024 год было изначально сформировано и сдано в баланс Актив 8849 Пассив 8849, сейчас при формировании в 2025 г за 2024 год Актив 8183 и Пассив 8183. В 2022 году была ошибка в проводках, перепутаны субсчета по лизингу 76.07.1 с 76.07.2, сделали корректировку в 2023 и после сдали баланс за 2023. Т е ошибка была устранена , суммы в баланс попадали каки т были по ОСВ . А сейчас в 2025 не те. И именно из за этого, я так понимаю, т к других исправлений не было. Но это никак не отразилось на финансовом результате, те верно в Отчете о фин рез. показана сумма прибыли как при сдаче в 2024 ( 2767 т р ) так и при сдаче в 2025 за 204 год.( 2767т р ). Я не понимаю что делать, как отправлять баланс за 2025, с тем что сейчас отражается в валюте баланса ( т е суммы не будут совпадать с тем что сдавали в 2023 и 2024) или писать пояснительную? И нужно ли писать пояснительную, объяснительную? Какие санкции могут быть или штрафы от налоговой, если сдать как с суммами как сейчас в 2025 году . Как объяснить или пояснить, почему такая ситуация, т к я сама не понимаю почему это произошло. При переформировании за 2024 и 2023 суммы те же что и были сданы за эти годы, но в 2025 все поменялось. Не понимаю что делать
Комментарии закрыты.
Добрый день, Юлия!
Уточните, пожалуйста, полную или упрощенную отчетность заполняете?
Скорее всего, ситуация связана с изменением алгоритма заполнения баланса в соответствии с ФСБУ 4/2023, Многие отмечают разницы в отражении показателей по сравнению с бухотчетностью прошлых лет. Особенно, в упрощенной отчетности. Разница указывает не на ошибку, а на уточнение представления показателей баланса. В чем уточнение вам придется разобраться, во-первых, чтобы убедиться, что это не ошибка, во-вторых, чтобы раскрыть в пояснениях эту разницу, если она существенна для общества.
Как найти расхождение.
Для начала определите, в каком разделе актива и пассива итоги не совпадают. Далее — сравните строки, открывая расшифровку там, где есть разницы. Смотрите , какие счета составляют показатель в балансах 2024, 2023 и балансе 2025 На 31.12.2024, 31.12.2023.
Добрый день. Мы Мп, ООО на УСН 15% и с НДС с 2026 5%. Сдаем упрощенную отчетность. Я разобралась в чем было дело. У нас был лизинг в 2021-2022 годах, мы все выплатили , обязательств нет на начало 2023 .Т К эти операции для нас новые в плане учета, то допустили не точности в проводках. Обнаружено ,что были не верные проводки по сч 76 по субсчетам связанных с оплатами лизинга и с закрывающими по нему, а так же проведена корректировка в 2023г тоже не совсем верная. В итоге суммы не закрывались по субсчету 76.07.02 и это обнаружили при формировании развернутого ОСВ.Но на фин результат не повлияло, те суммы которые были отражены в Отчете о фин рез не изменились. Т К ретроспективно мы не подаем БО , то исправлять проводки решено в 2025 году. Все поправили. Вопрос, сдавать БО за 2025 и прописать цифры за 2024,2023 нужно те же что и были в БО в 2023,2024, а в 2025 уже с исправлениями за 2022-2023 но в 2025? И какую пояснительную писать и нужно ли писать.Мы же не можем в балансах за 2023 и 2024 исправлять и пересдавать их. И С учетом того, что суммы 2023-2024 отражаются в текущем балансе за 2025г , то я должна поставить те же что и были в БО 2023-2024 и сданы , чтоб не искажать то что уже сдано? Как пояснить , в чем ошибка ? Как расписать и что приложить , если надо?
И еще вопрос, т к сдаем Упрощенную БО , то нужно и обязательно прикладывать к пояснению еще и таблицы, например по ОС, НМА, Деб задолж, обязательства, отчет о движ капитала, и отчет о движ ден ср? Или можно подать в формате пдф пояснение в свободной форме с некоторыми выдержками по учету из учетной политики? Просто я уточняла у бухгалтеров других ООО, и они подали БО только с пояснениями из Уч Политики и без всяких таблиц, т к тоже сдают Упрощенную БО
Вы правы, утвержденная отчетность исправлению не подлежит (п. 10 ПБУ 22/2010). Так как вы имеете право на упрощенный учет и отчетность, то даже показатели на 31.12.2024, 31.12.2023 в балансе 2025 года исправлять не обязательно, особенно, если ошибка несущественная. Но для обеспечения сопоставимости данных и повышения качества бухгалтерской (финансовой) отчетности в этих графах можно указать уже верные данные.
Так как ошибку исправляли, в любом случае представления данных (ретроспективно или перспективно) в пояснениях следует раскрыть информацию об ее исправлении (сумма, на какие строки и показатели повлияла). Подробно ошибку описывать не надо, примерно, как описали здесь, только еще приведите суммы до исправления ошибки, после и сумму корректировки.
Пояснения в виде таблиц использовать необязательно, либо можно использовать свои таблицы. Просто в табличной форме некоторая информация более наглядна. Вы сами решаете, в каком виде давать пояснения.
Подробнее Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах — пошаговая инструкция в 1С
Пояснения к БФО
Добрый день. Не совсем поняла, т е я могу в балансе 2025 года оставить за 2023 и 2024 те же суммы что и подавала в эти годы т е за 2024 и в 2023? ( которые были ошибочные)? . А поставить в балансе 2025 (т к я поправила суммы и они уже в 2025 верные) с учетом корректировок ? Или в балансе 2025 за периоды 2023 и 2024 поставить как должно было бы быть? Просто боюсь править в балансе за 2025 периоды 2023,2024, т к могут сравнить и потом скажут что я не верно все сдавала. Я бы оставила в 2025 те же суммы за 2023и 2024 какие и сдавала, а в 25 раз откорректировала, то просто написать пояснения касаемо не верных сумм 2023 и 2024 в балансе. Такой вариант правильный , не будет никаких санкций?
Да, вы можете оставить в 2025 те же суммы за 2023 и 2024 какие сдавали в пояснениях раскрыть, какие ошибки 2023 и 2024 исправили в соответствии с п. 14 ПБУ 22/2010 (абз. 6 п. 9 ПБУ 22/2010). Для организаций, имеющих право на упрощенный учет, такой вариант приемлем. Санкций не должно быть.
Добрый день. спасибо за помощь. все сделала по рекомендациям и сдала , надеюсь все примут без проблем.
Я тоже надеюсь вместе с вами. Желаю успешной сдачи отчетности!