Не признаны расходы по затратам на счете 97.21 за прошлый год в 1С

Вопрос задал Татьяна *.

Ответственный за ответ: Светлана Добья (★9.92/10)

Бухгалтер в сентябре 2021 приняла к учету на сч. 97.21 неисключительное право использования лицензии. В 2023г. обнаружила, что даты в расходах будущих периодов стоят даты 2020г. Т.О. услуга осталась несписанной в расходы.
Как внести исправления в 2023?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день, Татьяна.
    Имеется ввиду лицензия на ПО или вид деятельности?
    Это ошибка и ее нужно исправлять:
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С — НУ можно посмотреть еще тут.
    По БУ ориентируйтесь по схеме — Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Если остались вопросы — пишите

  2. Светлана, добрый день!
    ПО
    Диадок

    1. В НУ должен распределяться равномерно, т.к. не учли, то ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде.
      Перерасчет налоговой базы может быть произведен в периоде обнаружения ошибки (I квартал 2024) в текущей декларации, т.к. в декларации по налогу на прибыль за предыдущий период отражена прибыль (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).

      БУ Диадок НМА, если удовлетворяет критериям Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
      На декабрь 2023 признайте расходы которые должны быть признаны за 2023 по счетам затрат, за 2021 и 2022 признайте по счету 84 или 91.02 взависимости от существенности.
      Потом проверьте критерии НМА, лимит и там взависимости от ситуации либо спишите как МНМА либо переклассифицируйте в НМА.
      Порядок альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА
      Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С .

  3. Бухгалтер завела документ, отправила на 97.21, но должна была завести вид расхода с датами 19.09.2021-18.09.2022. А она взяла такое же наименование расхода, созданное для предыдущего документа от 2020г.
    Поэтому сумма осталась висеть на 97.21 .
    В 2023 его можно уже единовременно списать, я так понимаю.
    В 1С каким документом сделать

    1. Спасибо за уточнение.
      Раз до 2022 должны списать, то документ Операция введенная вручную датой обнаружения ошибки.
      Дт 91.02 (84) Кт 97.21 в БУ
      Дт 91.02 Кт 97.21 в НУ

       1

Комментарии закрыты.