ИП УСН и ПСН, отказ от УСН и учёт процентов по депозитам при ПСН в 1С

1. Здравствуйте, Ольга!

   Для отказа от УСН нужно оформить сообщение в налоговую в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка УСН — Отказ от УСН, подробнее:
   Уведомление об отказе от применения УСН в 2024 в 1С — образец

   Если откажетесь от УСН, то доходы от получению процентов по депозитам будут облагаться НДФЛ.
   Доходы индивидуального предпринимателя, который использует патентную систему налогообложения (ПСН), в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту) облагаются налогом на доходы физических лиц ( п. 1 ст. 214.2 НК; Письма Минфина от 22.06.2017 № 03-11-11/39337, от 01.04.2016 № 03-11-11/19326).

   Этот порядок применяется ко всем процентным доходам по банковским вкладам, независимо от того, зарегистрировано ли физическое лицо, получающее доход, в качестве индивидуального предпринимателя или нет.

   Обязанность удерживать и уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам лежит на банке как на налоговом агенте (ст. 226 НК).
   Предпринимателю не нужно самостоятельно уплачивать этот налог.

   Поступление на счет банковских процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление.

   Укажите:

   — Плательщик — банк, который выплатил проценты по договору банковского вклада;
   — Сумма —сумма выплаченных процентов согласно выписке банка;
   — Счет расчетов — 91.01 «Прочие доходы»;
   — Прочие доходы и расходы — статья с видом Проценты к получению (уплате);
   — Статья доходов — статья с видом Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

   Материал по теме:
   Как отразить размещение депозита в 1С

   1

2. Получается налог с депозитов будет в два раза выше? 6% или 13%. В какой строке отражать % по депозиту в декларации? Оквэд Разработка строительных проектов нельзя применять на ПСН?

3. Получается налог с депозитов будет в два раза выше? 6% или 13%.

   Да, налог будет 13%, с доходов выше 5 млн. — 15%.
   С 2025 года действует новая прогрессивная шкала для НДФЛ.
   Подробнее:
   Налоговая реформа по НДФЛ-2025: прогрессивная шкала, поддержка семей с детьми и новый вычет
   Налоговая база рассчитывается как разница между суммой процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, и суммой, определённой на основе ставки рефинансирования Центрального банка.

   В какой строке отражать % по депозиту в декларации?

   Если речь идёт о декларации по УСН то доход по процентов отражается в составе доходов согласно периоду признания.
   В книге учета доходов и расходов (раздел I).
   Если речь про 3-НДФЛ, то декларацию по доходам от процентов по депозитам вы не подаёте, данные в налоговую поступают из банка, так было, по крайней мере, в 2024 году по доходам от процентов за 2023 год.

   Оквэд Разработка строительных проектов нельзя применять на ПСН?

   Разрешенные виды деятельности на ПСН перечислены в ст. 346.13, Разработки строительных проектов там нет.

   1

4. Спасибо большое за развернутые ответы
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.