ИП (ПСН+УСН 6%), налоговый учет кредит-ноты у покупателя

Вопрос задал Елена З.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Предприниматель получает от поставщика кредит-ноту. Как сумма кредит-ноты облагается налогами у предпринимателя:
1. на патенте,
2. патент и УСН 6% (но деятельности по УСН нет) — будет здесь учитываться кредит-нота как внереализационный доход для УСН 6%.

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Мы консультируем по работе в 1С Бухгалтерия 3.0 т.е. как ту или иную операцию отразить в программе.

    Уточните, пожалуйста, ситуацию подробнее. Что именно за кредит-нота.

    Например, предприниматель импортирует товары, за выборку определенного объема ему положена премия. Поставщик на эту сумму уменьшает задолженность ИП по оплате товаров и для этих целей выпускает кредит-ноту или как-то иначе.

  2. За выборку товара на установленную сумму поставщик выставляет кредит-ноту (уменьшение задолженности ИП перед поставщиком на сумму кредит-ноты).

    2

    1. Добрый день!
      Если на основании кредит-ноты получаете бонус в виде денежных средств и при этом цена приобретенных ранее товаров не меняется, возникает внереализационный доход (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
      Внереализационные доходы не учитываются для расчета лимита на ПСН (только доходы от реализации ПСН + доходы от реализации на УСН) (пп. 1 п. 6 ст. 346.45, п. 1 ст. 346.53 НК РФ).
      При совмещении УСН и ПСН доходы, относящиеся к разным режимам налогообложения, нужно учитывать отдельно. Для этого ведется раздельный учет (п. 8 ст. 346.18, ст. 346.24, п. п. 1, 6 ст. 346.53 НК РФ).
      Если нет деятельности по УСН, внереализационные доходы, полученные от деятельности на ПСН, не облагаются по другим режимам налогообложения (Письмо Минфина от 16.12.2013 N 03-11-09/55209).
      Дополнительный материал, который может быть полезен:
      Совмещение режимов УСН и патент в 1С
      .

  3. В указанном письме (Письмо Минфина от 16.12.2013 N 03-11-09/55209) речь совсем о другом

    1. Да, вы правы, не совсем здесь подходит данное письмо, но более подходящих разъяснений не нашла, к сожалению. Идея такая: если доход получен в рамках одного режима, то для другого режима он не учитывается. Но важным условием при этом является раздельный учет доходов и расходов при совмещении режимов.

      1. Я на этом ИП УСН 6% открыла на случай, если превысим лимит выручки по патенту. И вот хотелось бы иметь законное подтверждение по моему вопросу. Ну чисто логически с Вами конечно согласна, раз премию дали за объем товара при торговля на патенте (на всех кассовых аппаратах СНО-патент), следовательно к УСН здесь вопросов не должно быть.

        1

Комментарии закрыты.