ИП УСН доходы-расходы, можно ли признать в расходах по УСН уплаченные фиксированные страховые взносы в 2024 в 1С

1. Добрый день!

   ИП, применяющие УСН «доходы-расходы», при определении налоговой базы учитывают в составе расходов суммы налогов, за исключением налога, уплаченного в соответствии с главой 26.2 НК.

   Срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2024 г. — 31.12.2024. Так как этот день выпадает на выходной, срок их уплаты переносится на 08.01.2025.
   Поэтому обязанность по уплате страховых взносов наступает 08.01.2025. Следовательно, в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу эти взносы будут учтены в 2025 г.
   Безопаснее включить фиксированные взносы в расходы 2025 г. по сроку уплаты 08.01.2025, даже если они уплачены в 2024 г.

   Чтобы признать в расходах по УСН уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты, нужно подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Такой вывод можно сделать из разъяснений Минфина, изложенных в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
   По этому вопросу рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин, ФНС или принять решение самостоятельно — например, если считаете, что правомерно учитывать взносы в целях УСН на основании этого письма.
   Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

2. Уточню по вопросу. Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в настоящее время подавать не нужно.
   Письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 относится к ИП на УСН «Доходы» и ПСН.

   Рекомендации для ИП на УСН «Доходы минус расходы» отсутствуют, за разъяснениями рекомендуем обратиться в Минфин, ФНС.
   До получения официальных разъяснений в программе 1С на данный момент (релиз 3.0.151.38) автоматическое включение в расходы по УСН сумм взносов в 2024 году ИП за себя не осуществляется.
   Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?

3. Спасибо, понял текущую ситуацию, вывод: В 2025 г УСН доходы — расходы будут учитываться по начислению, как и УСН доходы в этом году. Поэтому, чтобы УСН мне уменьшить в этом году надо подать Заявление.

4. Страховые взносы по УСН «доходы — расходы» учитываются в соответствии с фактической уплатой.
   ФНС зачтет суммы фиксированных взносов в январе 2025, по сроку уплаты.
   Подача заявления относится к налогоплательщикам на УСН доходы и ПСН.

   Законодательством данный вопрос не урегулирован, поэтому, если решите, что можно учесть досрочно уплаченные взносы при расчете налога, то можете это сделать. Для этого нужно разработать свою методику отражения в 1С.
   Мы не рекомендуем такой вариант, даже если ваша ИФНС это «разрешила».

5. Здравствуйте, минутку. Еще раз, речь идет об этом, 2024 годе. ИП, УСН «ДОХОДЫ-РАСХОДЫ».
   1) Расшифруйте, пжл. «Страховые взносы по УСН «доходы — расходы» учитываются в соответствии с фактической уплатой»? 2) Страховые взносы входят в ЕНП, и задача их оттуда выцарапать для уменьшения УСН. Мне не надо зачитывать фиксированные взносы в январе 2025 г., они тогда пойдут в уменьшение УСН «доходы-расходы» за 2025 г., мне их надо зачесть в 2024 г., и я хочу это сделать на основании заявления о зачете? 3) Налогоплательщики УСН на доходах в этом году вообще не подают заявления о зачете, в этом нет смысла.
   Я думаю, отсылка на «обратитесь в Минфин и Налоговую» — это просто отписка. Думаю, вопрос уже урегулирован.

6. Сергей, здравствуйте!

   Подведу итог по теме.

   ИП на УСН доходы-расходы нельзя учесть досрочно уплаченные страховые взносы в расходах УСН в 2024.
   Это не предусмотрено законодательством.
   Это не автоматизированно в 1С по этой же причине. Подробнее
   Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?

   Если у вас иное мнение.
   Вы можете это сделать в т.ч. в 1С, но стандартной методики для этого нет.
   Поэтому мы не комментируем такой вариант. Плюс, это еще и нарушение законодательства, на наш взгляд.

   При этом с 2025 года порядок меняется.
   С 2025 для ИП на УСН доходы-расходы взносы учитываются в расходах по методу начисления.
   С 2025 года ИП на УСН 15% смогут уменьшать налог на взносы до их уплаты

   Для 2024 такой нормы в НК РФ, а следовательно и возможности учесть взносы досрочно в целях УСН — нет.
   Официальных разъяснений в письменном виде от Минфина или ФНС с разрешением такой методики — нет.

   Если есть вопросы с учетом вышеизложенного, пишите, пожалуйста. Обязательно прокомментируем.

   На УСН доходы взносы не потеряете. Потому что ИП можно уменьшать УСН на взносы за себя.
   Уменьшение УСН «доходы» или ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

7. Здравствуйте, да уж эти «умницы и умники» так законы пишут, что профи в них путаются, а куда уж нам грешным. Параллельно этот вопрос прокачивал с «Мое дело», ответ прилагаю (он состоит из нескольких подвопросов). Они говорят, что можно уменьшить в этом году УСН д-р, подав заявление (следующий год по УСН за 2025г. -не рассматриваем тут). У Вас тоже есть законник в лице госпожи Климовой М.А. В работе в 1С мы с вами отталкиваемся от норм закона и тут не спрятаться за слова «это нас не касается». Заявление, форма 1150057 есть в 1С.

   1. Сергей, понимаю вас. Вы совершенно правы.
      Сколько экспертов — столько и мнений.
      Если считаете, что ИП на УСН Д-Р может принять в расходы страховые взносы за себя при их досрочной уплате в 2024 году.
      Конечно можете это сделать.
      В этом случае отражение в 1С по собственной методике будет.

Комментарии закрыты.