Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

Последнее изменение: 05.04.2024

В программе 1С ИП на УСН могут включать в расходы страховые взносы по мере уплаты и начисления — до наступления срока платежа. Как это сделать, расскажем в статье.

Аналогичный порядок применяется для ИП на ОСНО.

Инструкция для страховых взносов за работников здесь.

Резервирование и учет в расходах взносов ИП на ЕНС в 1С

Чтобы признать в расходах по УСН уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты, нужно подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Такой вывод можно сделать из разъяснений Минфина, изложенных в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.

Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

Но указанное письмо информирует о «порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов». А вот ИП с объектом УСН «доходы минус расходы» в нем не упоминаются.

По этому вопросу рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин, ФНС или принять решение самостоятельно — например, если считаете, что правомерно учитывать взносы в целях УСН на основании этого письма.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Чтобы учесть в расходах страховые взносы ИП за себя до наступления срока платежа, откройте Помощник уплаты из раздела Главное — Задачи организации.

Помощник показывает доступный остаток на ЕНС по данным учета и предлагает оплатить сумму СВ или зачесть из доступного остатка. А также предлагает зарезервировать сумму, имеющуюся на ЕНС, за страховыми взносами.

Заполните Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в разделе Операции, укажите сумму зачета. Документ не формирует движений, это только форма для отправки.

После того как зачет отразится в ЛК ФНС, создайте той же датой документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции (при подключенной интеграции с ЛК документ создается автоматически на дату обработки заявления).

После этого взносы будут включены в расходы при расчете УСН в обычном порядке.

В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — март) регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП выполнено включение в расходы по УСН суммы начисленных и уплаченных страховых взносов:

  • регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (Раздел I).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий