Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

В программе 1С ИП на УСН могут включать в расходы страховые взносы по мере уплаты и начисления — до наступления срока платежа. Как это сделать, расскажем в статье.

Аналогичный порядок применяется для ИП на ОСНО.

Инструкция для страховых взносов за работников здесь >>

Внимание! Механизм в программе 1С изменен (релиз 3.0.150.38) — Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?

Резервирование и учет в расходах взносов ИП на ЕНС в 1С

Чтобы признать в расходах по УСН уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты, нужно подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Такой вывод можно сделать из разъяснений Минфина, изложенных в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.

Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

Но указанное письмо информирует о «порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов». А вот ИП с объектом УСН «доходы минус расходы» в нем не упоминаются.

По этому вопросу рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин, ФНС или принять решение самостоятельно — например, если считаете, что правомерно учитывать взносы в целях УСН на основании этого письма.

Чтобы учесть в расходах страховые взносы ИП за себя до наступления срока платежа, откройте Помощник уплаты из раздела Главное — Задачи организации.

Помощник показывает доступный остаток на ЕНС по данным учета и предлагает оплатить сумму СВ или зачесть из доступного остатка. А также предлагает зарезервировать сумму, имеющуюся на ЕНС, за страховыми взносами.

Заполните Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в разделе Операции, укажите сумму зачета. Документ не формирует движений, это только форма для отправки.

После того как зачет отразится в ЛК ФНС, создайте той же датой документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции (при подключенной интеграции с ЛК документ создается автоматически на дату обработки заявления).

После этого взносы будут включены в расходы при расчете УСН в обычном порядке.

В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — март) регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП выполнено включение в расходы по УСН суммы начисленных и уплаченных страховых взносов:

• регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (Раздел I).

См. также:

• Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
• Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС: форма, порядок проведения и отмены зачета
• Фиксированные страховые взносы ИП с 2023 года

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email