УСН доходы-расходы, учет фиксированных страховых взносов в уменьшение налога УСН при переход на УСН доходы с 2025 в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Сергей И. (Новосибирск)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Здравствуйте, ИП, УСН (доходы-расходы). В 2024 году перечислена на ЕНС сумма в размере фиксированных страховых взносов, и эта сумма списана ФНС 10 января 2025 г. Вопрос: можно в декларации УСН за 2024 г. сумму исчисленного налога УСН уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)
  1. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Нет, нельзя.
    В 2024 году еще действует правило, что при расчете налога (авансов) по УСН взносы учитываются в составе расходов после их оплаты (пп. 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Обязанность по уплате взносов считается исполненной только при наступлении сроков уплаты (ст. 45 НК РФ).
    Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2024 год приходится на 09.01.2025, поэтому в расходах сможете учесть только в 2025 году.
    И только с 01.01.2025 у ИП на УСН 15% появится право принимать в расходы страховые взносы «за себя» до их уплаты.
    С 2025 года ИП на УСН 15% смогут уменьшать налог на взносы до их уплаты

  2. Здравствуйте, 1) думаю это какая-то юридическая коллизия. Наверно арбитражной практики по этому вопросу еще нет?
    2) в 2025 году можно принять вычеты и за 2024 и 2025 годы, так получается?
  3. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    1) в 2023 году можно было подать Заявление о зачете положительного сальдо в счет страховых взносов за себя и тогда учесть их в расходах 2023 года.
    В 2024 году такой практики нет, можно уточнить этот вопрос в своей ИФНС.
    Арбитражной практики не встречала по данному вопросу.

    2) все верно, можно будет учесть страховые взносы за 2024 год в расходах при расчете налога за 2025 год, так и взносы уплаченные в 2025 за 2025 в расходах 2025 года.

  4. Спасибо, ответы у вас точные, понятные, доходчивые. Но у нас есть нюанс и опасение, что ИП может потерять уплаченный взнос за 2024 год.
    ИП в 2024 году был на УСН (доходы-расходы). С 1 января 2025 года ИП ПЕРЕШЕЛ на УСН доходы! Можно будет уменьшить УСН доходы за 2025 год на сумму уплаченных фиксированных страховых после 31 декабря 2024 года, за предшествующий 2025 год? и на сумму фиксированных взносов, подлежащих уплате за 2025 год?
  5. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Понимаю ваши опасения. В части фиксированных страховых взносов ситуация получается неоднозначная, т.к. при УСН Доходы налог уменьшается на взносы того периода, на который приходится уплата этих взносов, включая перенос на первый рабочий день следующего года (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Я бы рекомендовала вам написать официальный запрос в ИФНС, чтобы успеть получить ответ до сдачи декларации по УСН за 2024 год.

    Предполагаю, что разъяснения будут в ближайшее время.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. УСН доходы, порядок уменьшения налога на суммы страховых взносов в 2023 году в 1С Разъясните, пожалуйста, порядок уменьшения налога по УСН «Доходы» для ИП на суммы фиксированных страховых взносов в 2023 году с учетом…
  2. Уменьшение патента на страховые взносы при совмещении УСН(доходы минус расходы) и ПСН в 1С Добрый день! Просим помощи в таком вопросе: можем ли мы уменьшить ПСН за 2024 год на страховые взносы, уплаченные за…
  3. ИП УСН доходы, можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов не учтенную при расчете налога в прошлых годах ИП на УСН "доходы" - 6%. Работников нет. 1% с суммы дохода превышающего 300 000,00 платит ежегодно. Фиксированный взнос не…
  4. ИП УСН доходы, уменьшение налога на страховые взносы в 1С ИП находится на УСН с объектом налогообложения 6%. Соответственно уплачивает фиксированные страховые взносы за себя (ИП), а также в ПФР…

Статьи по этой теме

  1. Как ИП на УСН «доходы-расходы» учесть взносы 2024 года за себя, уплаченные в 2025, в 1С? ИП на УСН «доходы-расходы» без работников в 2025 году уплатил за 2024 год: фиксированные взносы взносы с превышения дохода Как…
  2. Как ИП на УСН «доходы» учесть взносы 2024 года за себя, уплаченные в 2025, в 1С? Как ИП на УСН «доходы» уменьшить налог на страховые взносы 2024 года за себя? Как это отразить в 1С? Видео:…
  3. Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы ИП в 1С Предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» могут уменьшить налог на страховые взносы за себя без их предварительной уплаты. Рассмотрим, как…
  4. Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы ИП в 1С Предприниматели на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» могут учесть в расходах страховые взносы за себя без их предварительной уплаты.…