Добрый день. ОАО, имело право на упрощенный бух.учет. Состав акционеров 7 человек, 6 из которых продали свои акции другому АО. Деятельность не ведется с 2018 года. БО сдается с 2017 года с одними и теми же показателями. На балансе числятся Запасы, денежные средства, дебиторская задолженность, капитал, кредиторская задолженность, заемные средства. Документов подтверждающих все эти цифры нет никаких. Бух. учет до 2018 года велся в EXCEL. Произошла смена генерального директора. Предыдущий директор предоставила справку о том, что подтверждающих документов нет, что задолженности более 12 лет. Такой вопрос. 1. Можем ли мы при смене руководителя по ФСБУ 28 провести инвентаризацию и списать все эти задолженности с бух.учета? 2. Какими документом нам все это оформить — приказ на инвентаризацию, протокол о результатах инвентаризации и ведомости инв.? 3. И как нам это все отразить в бух.учете? Спасибо
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1.
При смене руководителя инвентаризация обязательна (п. 16 ФСБУ 28/2023).
Цель инвентаризации — установить фактическое состояние активов и обязательств, чтобы передать дела новому руководителю.
Инвентаризация позволяет выявить и задокументировать все расхождения.
Но само списание происходит по правилам Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н, например
— дебиторская задолженность списывается, если истек срок исковой давности (3 года) или долг признан нереальным ко взысканию.
— кредиторская задолженность списывается по истечении срока исковой давности.
Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3 Бухгалтерия — как посмотреть, расшифровать
Универсальный отчет по дебиторской и кредиторской задолженности по датам и контрагентам в 1С
В вашем случае это означает, что сначала нужно доказать, что по этим долгам истек срок давности или они безнадежны.
2.
Для списания нужно:
— Приказ руководителя о проведении инвентаризации. В нем назначается инвентаризационная комиссия, устанавливаются сроки и объекты проверки (все активы и обязательства).
— Инвентаризационные описи (ведомости). По результатам проверки составляются акты по унифицированным формам (например, ИНВ-1, ИНВ-4, ИНВ-17) или по самостоятельно разработанным формам, утвержденным в учетной политике.
— Акт инвентаризации расчетов (по форме ИНВ-17). В нем фиксируется вся выявленная дебиторская и кредиторская задолженность.
— Письменное обоснование (бухгалтерская справка-расчет). В нем нужно указать, по каким контрагентам и на каком основании (истечение срока исковой давности, отсутствие документов) задолженность признается безнадежной.
— Приказ (распоряжение) руководителя о списании задолженности. На основании всех предыдущих документов издается приказ, которым утверждается списание.
3.
В программе
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Инвентаризация в 1С 8.3 Бухгалтерия
Самоучитель по инвентаризации в 1С
Так как у вас отсутствие первичные документы, инвентаризационная комиссия не сможет подтвердить обоснованность возникновения задолженности.
Так как инвентаризация подтверждает остатки, но не заменяет первичные документы, подтверждающие сам факт хозяйственной операции.
Тогда
— возникает риск дебиторской задолженности
— возникает риск кредиторской задолженности.