Импорт ЕАЭС

Вопрос задал Ирина М. (Волоколамск)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день! Наша организация заключила контракт с Казахстаном в 99 033 EUR (оплата производится в казахстанских тенге, цены на товар установлены тоже в тенге).
05.05 оплата в рублях — 6301841,07р (рублевый договор)
07.06 мы купили тенге на сумму 1770000р
22.06 оплата в тенге на сумму 1330010,10р (договор тенге) на валютном счете остались тенге
23.06 мы докупаем тенге на сумму 2991,68р и в этот же день доплачиваем оставшуюся сумму в тенге на сумму 351761,77р (договор тенге)
04.07 поступил товар полностью на сумму 47327255 тенге
Вопрос:
1. Какой договор выбирать при поступлении товара тенге или рубли?
2. Оплата была 100%, наши понесенные фактически расходы 6301841,07+1770000р+2991,68=8074832,75р? Если приходуем товар в тенге на 04.07 образуется большая курсовая разница, приходует товар по курсу тенге на 04.07, а ведь это не правильно. Можно ли оприходовать товар по договору в рублях и подогнать на сумму расходов, чтобы закрыть в ноль?

Все комментарии (17)

  1. Если была предоплата 100%, мы должны взять курс на дату покупки тенге или на дату оплаты поставщику? И какой договор выбрать при оприходовании товара (тенге, руб или EUR) счет фактура и накладная на поступление товара в тенге.?

  2. Добрый день!
    Уточните, пожалуйста, у вас с контрагентом заключено два договора, один в рублях, другой в тенге?

    Если поступление товара происходит по договору в тенге, то в документе Поступление должен быть выбран договор в тенге.

    В какой момент согласно договора происходит переход права собственности на товар?

    Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50%
    .

  3. У нас один контракт в тенге, переход права собственности когда привезли на склад в РФ.

  4. Первая оплата прошла с мультивалютного счета, после открытия счета в тенге платили с него.

  5. Спасибо за уточнение.
    Чтобы я могла смоделировать задачу в 1С, соберите, пожалуйста, в один word файл документы: Списание с р/счет, покупка валюты, чтобы было видно курс, Поступление товаров.

  6. Я сделала зачет между договорами и получилось висит 2243263,20р по Д, хотя по факту в ноль должна закрыться.

  7. Доброе утро! Помогите пожалуйста какую сумму НДС нужно заплатить в бюджет. Все подробно описала в приложении.

  8. Налоговая база для оплаты НДС при ввозе определяется на дату принятия на учет импортного товара (п. 14 Протокола о косвенных налогах).
    Если договор в валюте, для пересчета в рубли используется курс валюты на дату принятия товаров к учету (п. 14 Протокола о косвенных налогах, Приложение 2 к Протоколу от 11.12.2009 (в ред. от 31.12.2014) «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов»).
    Получается, что налоговая база по НДС определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров на основе стоимости приобретенных товаров, а не по уплаченной сумме поставщику.

    На основе документа Поступления оформите Заявление о ввозе товаров, в табличной части документа заполняется информация о товарах на основании документа Поступление (акт, накладная) и первичных документов. В примере сумма НДС к уплате в бюджет у меня получилась — 1 082 052,00.
    Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50% , пункт НАЧИСЛЕНИЕ НДС ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ ИЗ ЕАЭС.

    Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС

    Поступление товаров отражается в валюте контракта на дату перехода права собственности, которая в нем указана, то есть выбираете договор в тенге.

  9. Получается такая разница между суммой оплаты и суммой принятия на учет? И у меня сама эта сумма закроется на 91.02 курсовые разницы в процедуре закрытия месяца или вручную закрывать?

  10. Скан договора вам высылала выше. там прописаны и евро и тенге, но все инвойсы и остальные документы в тенге. В договоре прописали евро, т.к. Казахстан закупает в Голландии товар, а потом перепродает нам, а там Евро.

    1. Ирина, правильно мы понимаем, что первичные документы в тенге т.к. цены в контракте в тенге.
      Оплата за товар частично в тенге и частично в руб. в виде 100% предоплаты.
      Что вы имели в виду под оплатой в руб. — купили тенге за рубли или сделали перевод поставщику в руб. т.е ваш поставщик получил рубли на счет.
      Евро никаким образом не участвует в определении цены товара или в оплате и указано справочно или как-то иначе.

  11. Одна оплата за товар была с мультивалютного счета рублевого (купили тенге и перечислили поставщику в тенге), другие 2 оплаты были со счета тенге (поставщик получил 100% оплату в тенге). Евро участвует для определении цены только когда поставщик закупает товар в Голландии (но для нашей цены товара Евро не принимает участие,, нам все счета и документы выставляются в тенге, Евро справочно ни где не фигурирует, только в контракте).

  12. «Одна оплата за товар была с мультивалютного счета рублевого (купили тенге и перечислили поставщику в тенге)»— получается, что перевод был тоже в тенге, а не в рублях?
    Т.е. 05.05.22 со счета 51 произошло списание в рублях на сумму 6301841,07 — покупка тенге. Этой же датой банк обменивает рубли на тенге и переводит тенге Поставщику? Списание фактически прошло со счета 51.

    Если так, банк предоставил документы на конвертацию?
    Нужны все курсы и все перемещения валюты из одной в другую.

    Получается, что ваш банк сначала купил тенге, потом поперевел тенге по своему курсу.

  13. Да, все верно. Документ во вложении

  14. Приложение  IMPORT-EAES.docx

    Посмотрите, пожалуйста, решение вопроса в скрине.

  16. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.