ИП ОСНО, с чем связано различие учета импортного товара в БУ и Книге доходов и расходов

Здравствуйте! ИП на ОСНО ввез товары из Турции. В стоимость товара по счету 41 включается и таможенная пошлина, и торговый сбор. В оборотке по 41 счету стоит: стоимость товара с пересчете на рубли +торговый сбор+таможенная пошлина, при инвентаризации тоже такая же сумма, как в на 41 счете. А вот в книге доходов и расходов ИП в таблице 1-1 «Учет сырья» этот товар показывается по цене из поступления, то есть без учета торгового сбора и таможенной пошлины. Суммы же самого торгового сбора и таможенной пошлины ставит в таблицу 1-4 «Иные материальные расходы», как пошлина и торговый сбор отдельно. И в последствии, если не продали этот товар, в книге доходов и расходов показывается этот товар в остатках по цене только из поступления (также без торгового сбора и таможенной пошлины). Правильно ли это, вроде все расходы учитывает? Но с другой стороны, как мне проверять потом правильность сумму остатков в книге доходов и расходов, если они не совпадают со счетом 41? Может есть решение данной проблемы? Заранее спасибо!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Добавлю, что в книге доходов и расходов таможенную пошлину и торговый сбор ставит в таблицу 1-4 (Иные материальные расходы), но по итогу в налогооблагаемой базе этих расходов нигде нет. Никак в регистра не получается списать, не дает заполнить нужную запись в книге доходов и расходов ИП.

  2. Добрый день.
    В НУ сумма торгового сбора не учитывается в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 19 ст. 270 НК РФ).
    Как вы оформляете поступление импортного товара и учет торгового сбора и таможенных пошлин в программе?
    Таможенные пошлины и сборы в целях налога на прибыль это прочие расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК).
    Для проверки включения расходов сформируйте универсальный отчет по регистрам накопления:
    Отчет формируется по данным регистров накопления:
    — ИП Иные материальные расходы
    — ИП МПЗ
    — ИП Прочие расходы
    Посмотрите материал по теме: Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%
    Настройки и особенности учета импортных операций в третьи страны в 1С
    Учет ТЗР, таможенных пошлин и сборов
    Учет и оценка материалов при приобретении (НУ, общие вопросы)
    Документ ГТД по импорту
    Торговый сбор .

  3. Спасибо большое за ответ! Все посмотрю. Если что, могу задавать уточняющие вопросы?
    Сейчас пока один вопрос остался: получается по остаткам товаров стоимость на 41 счете и стоимость остатков в книге доходов и расходов не будет совпадать?

  4. Добрый день.
    Остатки по счету 41 равны Графа 19 Таблица № 1-1 плюс Графа 21 Таблица 1-4.
    Таможенные пошлины в целях налога на прибыль относятся к прочим расходам (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В программе реализован этот вариант, следовательно таможенные пошлины отражаются в Таблица 1-4. А стоимость материалов по цене из поступления (без учета таможенных пошлин) в Таблица 1-1

Комментарии закрыты