Отражение в отчетности по НДФЛ премий и отпускных, выплаченных в следующем году

Вопрос задал Наталия О. (Челябинск, Челябинская область)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Предыдущий бухгалтер сдала отчет по 2-НДФЛ за 2019 год не верно (С суммой налога не удержано и не перечислено). Пришло уведомление о вызове налогоплательщика. Начала делать уточненку.
Вопрос: Правильно ли я понимаю:
1. Сумма премии (Код дохода 2002), начисленная в декабре 31.12.2019 — выплаченная 31.01.2020. Эта сумма не попадает в отчет 2-НДФЛ, так как была выплачена в следующем периоде, т.е. 1 кв. 2020 (по выплате). Так же она попадает в отчет 6-НДФЛ в 1 кв. 2020.
2. Сумма отпускных (Код дохода 2013), начислена 12.12.2019 — выплачена 05.02.2020, также по выплате. В отчет 2-НДФЛ за 2019 год она не попадает, а отражается за 1 кв. 2020 год. Так же она попадает в отчет 6-НДФЛ за 1 кв. 2020.

Все комментарии (2)

  1. Добрый день!
    Дата фактического получения дохода для премии и отпускных определяется по дате выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому Вы понимаете верно — премия и отпускные, выплаченные в январе и феврале 2020 года, попадут в отчетность по НДФЛ (6-НДФЛ и 2-НДФЛ) за 1 кв. 2020

    1. Огромное спасибо за быстрый ответ.

Комментарии закрыты.