Удержание за излишне отгулянный отпуск в 2-НДФЛ

Вопрос задал Мария Л.

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Добрый день!
При увольнении с работника был удержан излишне отгулянный отпуск Код 2012 (в 1С отражено со знаком «-«).
При формировании отчета 2-Ндфл за 2019 год , при проверке отчета выдает ошибку «Выявлены ошибки:

Номер справки: 1. Файл не соответствует схеме. Элемент: ‘Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (по месяцу и коду дохода)’ параметр ‘Приложение. Сумма дохода’ имеет некорректное значение ‘-31905.23’. Параметр является числом ( длина должна быть до 17 знаков, длина дробной части — до 2 знаков).»
Подскажите, что не так проведено в 1С или как корректно отразить это удержание, чтобы сдать отчет 2-НДФЛ..

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Пунктом 1.8 Порядка заполнения формы 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-11/566@) прямо установлено, что заполнение справки отрицательными числовыми значениями не допускается. В случае перерасчета, данные по месяцам отражаются с учетом перерасчета.

    Также посмотрите письмо ФНС России от 11 октября 2017 г. № ГД-4-11/20479

  3. Добрый вечер, Елена. Благодарю за пояснения.
    Во вложении- скрин справки. Правильно ли я поняла, что в данном случае, т.к. сотруднику был предоставлен отпуск «Авансом» в августе, а в сентябре он был уволен, то сумму корректировки в сентябре «-«, я учитываю при начислении дохода в августе?
    При этом как быть с 6-НДФЛ, в которой данная корректировка была отражена в сентябре?

    1. Добрый день!
      Да, корректировка уменьшает доход того месяца и по тому же коду, по которому был начислен доход.
      Если корректировка уже отражена в 6-НДФЛ за 9 месяцев, как я понимаю. то ничего делать не нужно

  4. В справке 2-НДФЛ:
    август Доход 2012 31905,23 (63810,46-31905,23)
    сентябрь — без кода 2012

  5. Елена, добрый день!
    Корректировка в 6-НДФЛ отражена в разделе 1, но помесячно в разделе2 будут расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ…
    И возникает проблема с излишне уплаченным НДФЛ в августе месяце, т.к. при увольнении сотрудника был уплачен НДФЛ с учетом сторно за предыдущий излишне начисленный отпуск.
    Как быть?

    1. Добрый день!
      Есть разъяснения чиновников, что помесячно показатели фор не сравниваются.
      Если хотите, чтобы сходилось помесячно, подайте уточненную 6-НДФЛ. Тогда нужно будет возвращать переплату из бюджета
      Посмотрите по этому вопросу Письмо ФНС от 11 октября 2017 г. N ГД-4-11/20479, а также http://nalogkodeks.ru/otrazhenie-pererascheta-otpusknykh-vyplat/ .

  6. Добрый день!
    А как быть с проблемой с излишне уплаченным НДФЛ в августе месяце, т.к. при увольнении сотрудника был уплачен НДФЛ с учетом сторно за предыдущий излишне начисленный отпуск.

    1. Добрый день! Мы не вправе давать рекомендаций по применению налогового законодательства, здесь решать вам.
      Привожу официальный комментарий
      Морозов Дмитрий Александрович, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
      — Действительно, ст. 78 НК РФ предусмотрена возможность как возврата, так и зачета излишне уплаченного налога. ФНС России в Письме от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@ разъяснила, что перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физлиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ. Эту сумму налоговый агент может:
      — либо вернуть на расчетный счет;
      — либо зачесть в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента, а также в счет будущих платежей по иным федеральным налогам.
      В связи с этим полагаю, что в рассматриваемом случае налоговый агент не вправе перечислить в бюджет в октябре сумму НДФЛ, уменьшенную на сумму переплаты.

Комментарии закрыты.