Создание резерва на гарантийный ремонт товаров в БУ и НУ в 1С

1. Здравствуйте!

   Для создания резерва на гарантийный ремонт используйте Операция, введенная вручную:
   Дт 20(44) Кт 96.09

   Посмотрите, пожалуйста, материал

   Резерв на гарантийный ремонт товаров
   Гарантийный ремонт у производителя в 1С

   Возможно пригодятся обсуждения
   Создание резерва на гарантийный ремонт в БУ и НУ в 1С
   Какими отразить списание резерва на гарантийный ремонт в БУ и НУ в 1С

2. Екатерина, здравствуйте. У меня вопросы:
   1. увидела в ваших ссылках такую фразу:
   «Сформировать резерв в НУ вы не можете, потому что при отсутствии фактических расходов в прошлых периодах база для резерва равна нулю».
   Но в пункте 4 ст. 267 НК РФ предусмотрена возможность формирования резерва, даже если в предыдущих периодах не было реализации товаров (работ) с условием гарантийного ремонта и обслуживания и, соответственно, не было расходов на гарантийный ремонт. В этом случае резерв создается в размере, не превышающем ожидаемых расходов на указанные затраты. Под ожидаемыми расходами понимаются расходы, предусмотренные в плане на выполнение гарантийных обязательств, с учетом срока гарантии.
   2. «Освобождение от НДС услуг по гарантийному ремонту имеют:
   продавцы, установившие собственный гарантийный срок:
   при отсутствии гарантии производителя;
   за пределами срока гарантии производителя;»

   Мы покупаем оборудование у иностранного поставщика , который не является производителем и гарантия по договору — 1год.
   Своим покупателям на данное оборудование мы даем гарантию на 2 года, а бывает и больше. Получается, что в пределах 1 года мы не имеем права на освобождение от НДС, при выполнении ремонта оборудования по гарантии или замене оборудования (ремонт берем всегда на себя )?

3. 3. Мы получили претензию от покупателя на выход из строя гидроцилиндра и в результате экспертизы, поняли, что часть деталей гидроцилиндра была ненадлежащего качества и подлежит ремонту. Забрали гидроцилиндр у покупателя, нашли организацию, способную отремонтировать поломку и передали в ремонт. Услуги от ремонтной компании облагаются НДС. Вопрос:стоимость ремонта (в т. ч НДС) мы можем принять в расход, правильно?

4. Благодарю за уточнение, Александра 🌷

   1) По моему мнению, если организация уже продавала товары с гарантией в прошлые годы, но просто «не создавала резерв», ФНС может оспорить применение п. 4 ст. 267 НК РФ, так как реализация с гарантией фактически была. Однако, если вы выходите на рынок с новым типом оборудования, по которому ранее обязательств не было, применение этой нормы вполне обосновано.

   2) Освобождение от НДС (льгота) применяется к услугам по гарантийному ремонту, если они оказываются без взимания дополнительной платы с покупателя. Тот факт, что ваш поставщик дает вам гарантию только на 1 год, влияет лишь на ваши взаимоотношения с ним. Вы имеете право на освобождение от НДС в течение всего срока гарантии, который вы даете покупателю (все 2 года или более), при условии, что плата за ремонт с клиента не взимается.

   3) Поскольку услуга по гарантийному ремонту для покупателя освобождена от НДС, вы не имеете права на вычет этого входного НДС. Вы можете принять стоимость ремонта в расходы в полном объеме, но НДС, предъявленный вам ремонтной компанией, к вычету поставить нельзя — его нужно включить в стоимость услуги и списать на расходы вместе с основной суммой.
   Согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).

5. Где можно посмотреть про дисконтирование резерва ?
   у меня нет доступа к «Резерв на гарантийный ремонт товаров»

6. Екатерина, спасибо!!!

7. Александра, отдельной статьи про дисконтирование резерва на гарантийный ремонт товаров не нашла.

   Привожу информацию из нашей статьи Резерв на гарантийный ремонт товаров:

   В случае если предполагаемый срок исполнения оценочного обязательства превышает 12 месяцев после отчетной даты или меньший срок, установленный организацией в учетной политике, такое оценочное обязательство оценивается по стоимости, определяемой путем дисконтирования его величины.

   Пример расчета
   Числовой пример расчета оценочного обязательства по гарантийному ремонту приведен в Приложении 2 к ПБУ 8/2010 (пример 3).

8. Екатерина, спасибо вам большое.
   Чем больше читаю про резерв, тем больше возникает вопросов. Если у нас гарантия на оборудование одного вида 5 лет, на другое — 2 года, на третье — 12 месяцев, мы же не можем создавать резерв на всё это оборудование отдельно, мы будем создавать единый резерв, а в конце года списывать его в доход, если останется неиспользованный. Надо ли проводить инвентаризацию всех отгрузок и смотреть, где гарантия прошла, где еще действует? Или остаток в конце года — в доход, а в новом году новый резерв?

9. Резерв на счете 96 будет единым. Однако расчет этого резерва (ваша расшифровка/справка-расчет) обязательно должен быть детализирован.

   Согласно п. 23 ПБУ 8/2010, обоснованность и размер оценочного обязательства подлежат проверке в конце каждого года (или отчетного периода). Если срок гарантии по партии товара истек, а резерв под него остался неиспользованным — именно эту конкретную часть резерва вы обязаны списать в доход.

   В БУ вы не имеете права просто обнулять резерв в конце года, если гарантийные обязательства еще не истекли. Если вы продали оборудование с гарантией 5 лет в 2025 году, то в конце 2026 года вы обязаны оставить часть резерва на балансе, так как риск поломки сохраняется еще 4 года. В доход списывается только избыток (если поняли, что заложили слишком много денег), и сумма по тем товарам, у которых истек срок гарантии.

   В НУ согласно ст. 267 НК РФ:
   — неиспользованный остаток резерва переносится на следующий год;
   — сумма вновь создаваемого резерва на следующий год корректируется на этот остаток;
   — если сумма переносимого остатка больше, чем сумма нового резерва (рассчитанного по лимиту), то разница включается во внереализационные доходы.

   Можно рассмотреть такой алгоритм

   На 31 декабря составляете таблицу по группам товаров (1 год, 2 года, 5 лет). Считаете, сколько товаров каждой группы еще на гарантии. Умножаете этот объем на ваш процент брака. Получаете сумму, которая должна быть в резерве.
   Сравниваете с тем, что есть на счете 96:
   — если на счете 96 меньше — доначисляете (Дт 20/44 Кт 96)
   — если на счете 96 больше — излишек списывается в доход (Дт 96 Кт 91.01)

10. Екатерина, спасибо вам большое. Вопрос закрыт.

11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷

Комментарии закрыты.