Добрый день!
Организация закупила промышленные вентиляторы и установила оборудование у покупателя. Спустя год вышел из строя электродвигатель одного из вентиляторов. Электродвигатель починить нельзя — он сгорел. Покупатель просит устранить дефект в рамках гарантийного ремонта. У нас на складе есть вентиляторы, на счете 10.01. В своё время они были приняты с вычетом по НДС . Замену организация может провести своими силами. Резерва на гарантию не создавали. Какими документами оформить все эти операции и как отразить такую замену в 1С.
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Вам нужно определить можно вам воспользоваться правилом 5 %, чтобы не вести раздельный учет НДС или нет:
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Если не имеете права на 5%, то необходимо перейти на раздельный учет НДС
Переход на раздельный учет НДС (с релиза 3.0.73) в 1С
Если не начисляется резерв по гарантийному ремонту, тогда затраты в фактическом размере списываются в момент возникновения:
БУ:
— Дт 20, 23, 44 Кт 10.01
НУ — прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В программе 1С для списания в расходы используются документы и операции, в зависимости от вида затрат.
Если организация не ведет раздельный учет НДС и гарантийный ремонт осуществляется бесплатно передачу запчастей на ремонт оформите документом Безвозмездная передача в разделе Продажи:
— Дт 20, 23, 44… Кт 10 — списаны материалы для гарантийного ремонта,
— Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС на стоимость запчастей.
Подробнее в нашем материале:
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
Елена, добрый день!
Вентиляторы купили в 2022 году. На складе есть несколько штук.
Претензию нам выставили во втором квартале 2024 года. Кроме гарантийного ремонта в данном квартале реализации никакой не будет.
Во втором квартале есть только косвенные расходы на аренду офиса, электроэнергию, зарплату сотрудникам. Как учитывать правило 5 %?
Если у вас других реализаций в данном квартале не будет, то вы не сможете воспользоваться правилом 5 % и нужно вести раздельный учет входного НДС по гарантийному ремонту и облагаемым НДС операциям (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Гарантийный ремонт осуществляется бесплатно, поэтому передачу запчастей на ремонт оформите документом Безвозмездная передача в разделе Продажи:
Дт 20, 23, 44… Кт 10 — списаны материалы для гарантийного ремонта (НДС учтен в стоимости).
Если налог уже приняли к вычету, то в периоде, когда товары использованы в необлагаемой деятельности, НДС надо восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424). Восстановленный НДС учитывают в прочих расходах по НУ (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Восстановление НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС (если ранее он был принят к вычету):
Дт 19.03 Кт 68.02 — восстановление НДС;
Дт 91.02 Кт 19.03— списание НДС на расходы
Подробнее алгоритм раздельного учета НДС в 1С в блоке РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ВХОДЯЩЕГО НДС ВЕДЕТСЯ В 1С нашего материала:
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
Получается, что если не будет другой реализации, то несмотря на то, что затраты по гарантии меньше 5% от всех затрат, правило применять нельзя?
В данном случае раздельный учет будет влиять на что?
На то, что мы начислим НДС с безвозмездной передачи?
Если в данном квартале у вас не будет никаких реализаций, кроме необлагаемой (гарантийного ремонта), то все косвенные расходы будут относиться к необлагаемой операции. Соответственно доля совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям составит 100%.
Так как вы приняли к вычету НДС, то в периоде, когда товары использованы в необлагаемой деятельности, НДС надо восстановить.
Елена, спасибо. Буду пытаться провести документы. Вопрос пока не закрываю.
Хорошо, если будут вопросы — пишите.
Елена, добрый день!
1. Документ безвозмездная передача :
Дт 20 Кт 10 (стоимость материала +принятый к зачету НДС)
в самом документе я должна указать ставку НДС » Без НДС».
2. Восстановление НДС
Дт 91.02 Кт 68.02
91.02 принимаемый к учету по налогу на прибыль?
1. Операция верная
2. Восстановление НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС (если ранее он был принят к вычету). Документ формирует проводки:
Дт 19.03 Кт 68.02 — восстановление НДС;
Дт 91.02 Кт 19.03— списание НДС на расходы (флажок Принимается к налоговому учету установлен).
При такой настройке, в декларации по налогу на прибыль сумма восстановленного НДС отразится в составе косвенных расходов:
Лист 02 Приложение N 2
стр. 041 «Суммы налогов и сборов …».
Алгоритм в материале, блок Восстановление НДС:
Как учитывать безвозмездную передачу в рекламных целях готовой продукции стоимостью менее 300 руб. в 1С?
Если не будем принимать восстановленный НДС на затраты?
Поняла, выберу 91.02 не принимаемый к налогу на прибыль.
По законодательству вы имеете право включить восстановленный НДС в расходы по налогу на прибыль, если не хотите воспользоваться этим правом:
Дт 91.02 Кт 19.03— списание НДС на расходы (флажок Принимается к налоговому учету снят)