Финансовая аренда, налоговый агент

Вопрос задал Ольга Н.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.77/10)

Добрый день.
Мы арендуем транспорт у нерезидента (оплата в рублях), являемся налоговыми агентами по Налогу на прибыль. Данный договор учитываем по ФСБУ 25. В связи с тем, что этого года мы оплачиваем ЕНП, подскажите:
Каким образом теперь подкорректировать уменьшить арендные платежи на сумму налога на прибыль?

Вопрос был по прибыли.

Обсуждение (10)

  1. Добрый день!
    Уточните, пожалуйста, что значит — подкорректировать уменьшить арендные платежи на сумму налога на прибыль?

  2. Общий платеж за месяц 2823р
    Оплаты:
    470,5р-сумма НДС оплачиваем как агенты по НДС: ЕНП получатель налоговая (было Дт68.32 Кт51)
    470,5р- сумма которую мы оплачиваем как налоговые агенты по налогу на прибыль: ЕНП получатель налоговая (было Дт68.34 Кт51)
    1882р- сумма которую перечисляем контрагенту: наименование контрагента (Дт60.02 Кт51)
    Поступление услуги:
    Дт76.07.1 Кт76.07.2 на сумму 2352,5 (1882+470,5)
    Дт19.04 Кт 76НА на сумму 470,5
    Дт76.07.1 Кт 76.07.9- 470,5
    Дт76.07.2 Кт 60.02-1882
    Счет 76.07.2 не закрывается на сумму оплаты налогового агента на прибыль.

  3. Спасибо за уточнение.

    На сколько я понимаю у вас не финансовая аренда, а операционная.

    Посмотрите, пожалуйста

    Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С

    Уточните, почему поступление услуг оформляете на 2352,50. Документы вам предоставлены на какую сумму?

    Может пригодится обсуждение

    Налог на прибыль как налоговый агент по импорту
    .

  4. Почему Вы решили что это операционная аренда?

  5. Ссылку посмотрела.
    Наша аренда относится к финансовой. В самом вопросе это указано.
    Поясните, пожалуйста, свои утверждения, что это операционная аренда.
    Мы исходили из утверждений:
    срок аренды сопоставим со сроком использования предмета;
    на дату заключения договора приведенная стоимость арендных платежей сопоставима со справедливой стоимостью предмета аренды;
    возможность использовать предмет аренды без существенных изменений;
    арендатор имеет возможность продлить арендный договор;
    иное обстоятельство, указывающее на переход экономических выгод и рисков к арендатору.

  6. Спасибо за уточнение.
    Для классификации аренды как финансовой, достаточно одного из пречисленных признаков.
    Если вы классифицировали договор, как финансовая аренда, значит так и есть.

    Уточните по вопросу, пожалуйста, почему поступление услуг оформляете на 2352,50. Документы вам предоставлены на какую сумму?

  7. Получаем акт:
    Стоимость услуг 2352,5р= (1882+470,5)
    Итого с НДС 2 823р
    НДС20% к перечислению в бюджет в качестве НА 470,5р
    Налог на прибыль 20% к удержанию в бюджет в качестве НА — 470,5р
    Оплата контрагенту 1882р

  8. Спасибо за уточнение, т.е. акт на полную сумму — 2823.

    Д 60.02 К 51- 1882, отражена оплата контрагенту
    Д 76.0.1 К 76.07.2 — 2823, начисление арендного платежа
    Д 19.04 К 76.НА- 470,5, принятие к учету НДС
    Д 76.07.1 К 76.07.9- 470,5, уменьшение расчетов по входящему НДС
    Д 76.07.2 К 60.02-1882, зачет аванса
    Д 76.07.2 К 68.34 -470,50, удержание налога на прибыль документом Операции, введенные вручную.

  9. Спасибо) Всё получилось)

    1

Комментарии закрыты