Добрый день! Организация на ОСНО. Входим в реестр МСП и имеем право на упрощенный учет. Бухгалтерия КОРП.
1. В январе 2023 г. заключены договоры с администрациями на аренду муниципального имущества (отдельно договоры на аренду недвижимого имущества и отдельно договоры на аренду земельных участков) сроком на 5 лет. Переход права собственности и выкуп договорами не предусмотрен, но всё арендуемое организацией имущество будет сдаваться в субаренду. Арендная плата вносится ежемесячно согласно графику платежей. На данный момент графики платежей есть только на первый год – 2023. На следующий год график платежей получим в конце 2023 г. Суммы арендной платы на весь период аренды (5 лет) администрации не дают.
Вопрос 1: как правильно признать ППА – по имеющейся годовой сумме арендной платы рассчитать арендную плату за 5 лет и затем при получении новых графиков корректировать через операцию «изменение условий аренды» (какой датой 31.12.2023 г. или 01.01.2024 г. ?) или признать ППА на 1 год (2023), а затем при получении новых графиков также признавать еще на год и т.д.?
Вопрос 2: предоставлять первичные документы по договорам аренды администрации не будут – как правильно закрывать суммы арендной платы, какой операцией? Через поступление просто по договору, без акта? Как правильно начислять НДС НА и принимать его к уменьшению? (Может быть есть пошаговая инструкция?)
2. Заключены договоры с физическими лицами (не ИП) на аренду оборудования с 01.01.2023 г. на неопределенный срок. Арендная плата уплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за расчетным. Начисляется арендная плата и НДФЛ в ЗУПе. Переход права собственности и выкуп договорами не предусмотрен. По некоторым договорам оборудование передано в субаренду.
Вопрос: – как правильно закрывать суммы арендной платы по данным договорам (с субарендой и без) в 1С, какой операцией?
3. Заключены договоры аренды транспортных средств (без экипажа) с физическими лицами – сотрудниками организации, срок аренды 11 месяцев с пролонгацией. Переход права собственности, выкуп, субаренда договорами не предусмотрены. Пролонгация еще на 11 месяцев будет по всем договорам. Начисляется арендная плата и НДФЛ в ЗУПе.
Вопрос: надо ли по данным договорам признавать ППА? И, если признавать ППА, как правильно закрывать суммы арендной платы в 1С, какой операцией?
Спасибо!
Добрый день!
1. Можно исчислить ППА исходя из имеющихся данных — арендных платежей на 2023 год или исходя из прогнозных данных — 5 лет.
Если условия изменились, ППА, обязательство по аренде и дата окончания договора аренды подлежат корректировке в 1С на дату появления новых обстоятельств. Для вашего случая, когда арендодатель предоставит новый график платежей на арендные платежи изменятся, нужно будет изменить оценку ППА и обязательства.
Изменение условий аренды у арендатора с дисконтированием в 1С (КОРП)
2. При аренде можно не составлять ежемесячный акт, если он не предусмотрен договором.
Для документального обоснования расходов на аренду должен быть:
-договор и акт приемки-передачи имущества (Письмо Минфина от 15.06.2015 N 03-07-11/34410);
-договор и платежные документы, подтверждающие факт уплаты аренды (Письмо Минфина от 26.08.2014 N 03-07-09/42594).
Алгоритм отражения такой
Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ) до 2023
____
Сейчас готовим новую статью. Разница будет в части уплаты НДС на ЕНС.
Поэтому в части уплаты НДС так:
В 2023 году уплата НДС налогового агента на ОСН осуществляется в составе ЕНП в обычном порядке — равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).
Уведомление об исчисленных суммах налогов подавать не нужно, т. к. декларация по НДС подается одновременно с уплатой.
Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
Операцию по переносу задолженности по НДС на счет ЕНС отразите документом Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление) в разделе Операции.
В документе по кнопке Добавить выберите налог НДС и вручную укажите счет 68.32.
По ссылке в графе Сумма откроется форма Подбор документов налогового агента. По кнопке Заполнить НДС налогового агента автоматически заполняется в разбивке по 1/3 от общей суммы. Для каждого платежа со своим сроком уплаты оставьте одну строку.
Документ формирует проводку:
• Дт 68.32 Кт 68.90 — перенос удержанного НДС налогового агента в размере 1/3 на ЕНС.
Документ формирует движения по регистрам:
• записи в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП) по каждому сроку уплаты — сформирована совокупная обязанность по уплате налогов и взносов на ЕНС (п. 5 ст.11.3 НК РФ).
Сформируйте Платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП в разделе Банк и касса и отразите уплату НДС в бюджет документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
По желанию налогоплательщика можно оплатить всю сумму НДС, он будет автоматически зачтен частями по срокам уплаты и включен в расходы по УСН. Подавать в ИФНС Заявление о зачете переплаты по форме КНД 1150057 в этом случае не требуется.
____
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!