Войти в кабинетДобрый день! Прошу проконсультировать по следующему вопросу.
С 01.01.2022 года мы начинаем применять ФСБУ 25. Предприятие выбрало альтернативный ретроспективный переход, то есть данные ретроспективно не пересчитываются, отчетность меняется в связи с применением ФСБУ по состоянию только на 31.12.2021г.
Предприятие (арендатор) имеет договор аренды сроком на 10 лет, ежемесячная оплата по договору составляет 1 000 рублей (общее обязательство по договору 120 000 рублей), дата заключения договора 01.08.2018 года, по состоянию на 31.12.2021 уже оплачено по договору 41 000 рублей (3 года и 5 месяцев).
При переходе Предприятие определило ставку дисконтирования равную 10%. Таким образом ежемесячная ставка равна 0,797%.
Каким образом перейти на ФСБУ 25?
1) Приведенную стоимость надо рассчитать на дату действия договора на 01.08.2018 года исходя из суммы 120 000 рублей?
то есть Дт01 Право пользования активом 77056,17 рублей, Дт76проценты 42 943,83 рублей. Кт76Обязательство по аренде 120 000 рублей. А затем отразить операции Дт84 Кт02 в сумме 26 327,53 руб (77056,17/120 мес *41 мес), Дт 84 Кт 76 проценты Х.00 рублей, Дт76 обязательство Кт84 в сумме первых двух проводок.
Таким образом мы будем видеть общую сумму Права пользования активом.
или
2) мы приведенную стоимость рассчитываем уже исходя из остатка договора на 31.12.2021 года, т.е. от суммы 79 000 рублей (120 000 — 41 000)
то есть Дт01 Право пользования активом 58445,55 рублей, Дт76проценты 20 554,45 рублей. Кт76Обязательство по аренде 79 000 рублей.
И соответственно на дату перехода 31.12.2021 отражаем в балансе уже эти суммы?
Но рассчитывая от остатка тогда мы:
а) искажаем дисконт, т.к. его рассчитываем от даты 31.12, а не от даты договора
б) не увидим в активе полную сумму актива по аренде.
Добрый день!
Правильно ли я понимаю , что у вас 1С КОРП?
При переходе на ФСБУ 25 в документе Поступление в аренду от 31.12.21, укажите ставку дисконтирования, оставшийся график платежей и сумму остатка по аренде, т.е. 79000 руб.
Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» у арендатора в 1С
Альтернативный переход на ФСБУ 25/2018 у арендатора по договору аренды с дисконтированием (КОРП)
В результате альтернативного перехода на ФСБУ 25 остатки в Бухгалтерском балансе за 2022 в виде входящего остатка по графе На 31.12.2021 будут изменены:
-по стр. 11501 «Арендованное имущество»;
-по стр. 1450 «Прочие обязательства».
В балансе за 2021 изменений не будет, т.к. процедура перехода происходит после сдачи отчетности за 2021 год.
У нас программа ЕРП, вопрос больше связан не с технической стороной, мы ее понимаем как провести, а именно с тем, что по правилам стандарт я должна применять так, как будто он действовал всегда, соответственно возникает вопрос как быть с долгосрочными договорами, которые заключены в 2018-2019гг. Приведенную стоимость рассчитываем на дату заключения договора (2018г, например) или по состоянию на 31.12.2021гг
Спасибо за уточнение.
ППА будет рассчитываться по остатку обязательств по уплате арендных платежей до конца срока аренда, т.е. по состоянию на 31.12.2021.
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение по вопросу
Перевод на ФСБУ 25 долгосрочных договоров аренды арендатором
.
спасибо
Приложение