Добрый день! По итогам 2022 года и 1 кв. 2023г. у нас образовалась сумма налога на прибыль к уменьшению. Сумма НП в части регионального бюджета по итогам 2022г. была зарезервирована налоговым органом и в сальдо по ЕНС не вошла. В апреле 2023г. по сроку 28/04 мы оплатили в бюджет НДФЛ, СВ, НДС 1/3. Авансовые платежи по НП за апрель решили не платить полагая, что они автоматически зачтутся в счет переплаты по НП по итогам 2022 года. Сумма переплаты была более чем достаточна для покрытия авансовых платежей. Однако, по непонятным причинам на стороне налоговой зачет автоматически не был осуществлен. В результате АВ НП за апрель 2023г. были оплачены из сумм перечисленных нами на оплату СВ, НДФЛ, НДС. Таким образом, сальдо по ЕНС стало отрицательным в частичном размере по каждому из указанных выше налогов. Нами было подано заявление об отмене зачета в размере суммы отрицательного сальдо (сняли резерв с НП РБ). После того как налоговая его обработала, сальдо стало равно «0». Надо ли эти операции отражать в 1С? Как отразить в программе ситуацию при которой в будущем мы планируем переплату по НП длительно зачитывать в счет АВ по этому же налогу? Если планируем зачесть в счет других налогов?
Все комментарии (28)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По вашей ситуации сейчас в программе надо создать:
1. Операцию по ЕНС Налоги (начисление) на сумму авансового платежа по налогу на прибыль за апрель 2023г.
2. Создать Корректировку счета (пополнение) на сумму налогов/взносов часть которых была закрыта за счет НП РБ. (счет учета 68.04.1 РБ)
3. Создать Заявление о зачете на суммы налогов/взносов часть которых была закрыта за счет НП РБ, но не отправлять в ИФНС, т.к. там они уже все зачли.
Заявление создаете для формирования движения по регистрам ЕНС.
Если остаток переплаты по НП РБ планируете засчитывать в счет НП РБ, то после Операции по ЕНС Налоги (начисление) (когда будете начислять авансовый платеж или сам налог) создаете документ Корректировка счета (пополнение).
Если планируете зачет в счет других налогов, то помимо Корректировки счета (пополнение) создаете Заявление о зачете.
Зачет по налогу на прибыль по НК РФ так, как предполагали, а на практике в 1кв мы наблюдали именно описанную вами ситуацию, что зачет шел только через Заявление о зачете переплаты, как будет дальше пока не понятно.
Добрый день! Буду пробовать, по итогам отпишусь… И еще, подскажите пожалуйста, если по итогам 1 кв. НП к уменьшению и впоследствии, уже после сдачи декларации, была обнаружена ошибка в учете в результате которой сумма налога к уменьшению еще больше увеличилась, надо эту разницу отражать операцией по ЕНС с минусом. При этом уточненую налоговую декларацию решили не сдавать. Авансовые платежи тоже немного уменьшились… Их тоже надо скорректировать?
Получается в 1 квартале 2023 года не отразили расход?
Если уточненную Декларацию не подаете, значит приняли решение отразить данный расход во втором квартале 2023 года, правильно понимаю?
Авансовые платежи на 2 квартал у вас не изменяться, т.к. нет уточненной декларации за 1кв2023.
Ничего за 1 квартал корректировать тогда не надо.
Нет… Курсовые разницы были посчитаны некорректно. После сдачи декларации (сдали досрочно) пересчитали их, в результате налог на прибыль уменьшился. Сумма к уменьшению соответственно увеличилась. Авансовые платежи уменьшились…
Без подачи уточненной декларации в ИФНС не будет данных по уменьшению авансовых платежей, т.е. налоговая вам все равно начислит ту сумму, которую вы отразили в декларации.
В Операции по ЕНС Налоги (начисление) вам надо будет отражать авансовый платеж по Декларации, которую вы предоставили.
Т.е. дополнительно делать корректировки в программе на сумму разницы между показателями в налоговой декларации и фактическими не надо?! Просто ранее Ваша коллега давала обратные рекомендации, утверждая, что в операции необходимо указать АВ НП скорректированный… Прошу еще раз уточнить этот момент….
Посмотрела обсуждение предыдущего вопроса, там в обсуждении вы пишите, что готовите уточненную декларацию и моя коллега вам рекомендовала скорректировать авансовые платежи согласно Декларации.
Но как, я понимаю, вы приняли решение не подавать уточненную Декларацию, и данные в налоговой остаются теми же, что вы указали в первичном отчете.
Движения по счету 68.90 нам необходимо, чтобы мы могли сверить свои данные с данными ИФНС.
Вот к примеру вы начислили на ЕНС налог на прибыль по первичной декларации, документом Операция по ЕНС:
Дт 68.04 ФБ / Кт 68.90 — 6000
Дт 68.04 РБ / Кт 68.90 — 34 000
После пересчета курсовых разниц налог в ФБ стал 3 000, в РБ — 17 000, но обязанность ваша по налогу не изменилась, т.к. уточненную декларацию вы не подали, изменились только данные в программе.
Вы может скорректировать по данным в программе и сейчас, но сверка с ИФНС у вас не пойдет.
Поэтому все движения по ЕНС делаете согласно поданной декларации, а уже по итогам полугодия будите делать Операцию по ЕНС Налоги (начисление) за второй квартал с учетом корректировок.
Т.е. например, за 2 квартал налог получился ФБ — 9 000, РБ — 51 000, в сумме за полугодие с учетом пересчета ФБ — 12 000, РБ — 68 000
Декларация за 1кв2023: ФБ 6000, РБ 34000, Операция по ЕНС — ФБ 6000, РБ 34 000, в 1с после исправления ФБ — 3000, РБ — 17000
Декларация за полугодие 2023: ФБ 12000, РБ 68000, Операция по ЕНС — ФБ 6000, РБ 34000, в 1С начисления за 1кв23 ФБ — 3000, РБ — 17000, 2кв2023 ФБ — 9000, РБ — 51 000.
Но чтобы все соответствовало, по моему мнению, проще подать уточненную декларацию и тогда скорректировать сразу начисление на ЕНС, как и обсуждали в предыдущем вопросе.
Авансовые платежи также будете платить меньше и все будет соответствовать и в 1С, и в ИФНС.
Спасибо! Хорошо, что уточнила… Видимо недопоняли друг друга…
Хорошо! Жду от Вас ответ по корректировке зачета налогов.
Светлана, запуталась окончательно… 1. Заявление о зачете в разделе Операции-ЕНС не формирует движение по регистрам. Что не так? 2. Надо вручную корректировать зачет аванса по ЕНС в операции Закрытие месяца? 3. Как должно это выглядеть в универсальном отчете? Прошу Вас смоделировать ситуацию….
Приложите скрин, как формируете Заявление о зачете, заполненный документ.
Документ находится: Операции — Единый налоговый счет — Заявление о зачете
Моделирование ситуации возможно, если предоставите свою базу, т.к вопрос очень объемный и воспроизвести его по описанию из вопроса или по скринам не представляется возможным в рамках работы в Личном кабинете. Есть такая возможность?
На скрине представлено заявление о зачете и алгоритм действий в результате зачета АВ НП в счет переплаты по этому налогу. Сомневаюсь в необходимости операции по ЕНС «Корректировка счета (Пополнение)».
Предоставление возможности моделирования ситуации в нашей базе не представляется возможным.
Давайте тогда начнем с того что у вас было по налогу на прибыль за 2022 год.
Какие данные переносили на ЕНС 01.01.2023.
За 2022 год прибыль есть. За 9 месяцев была прибыль, а за 4 квартал был убыток, поэтому налог к уменьшению? И за 1 квартал 2023 был убыток или прибыль, но меньше уплаченных авансовых платежей?
Приложите скрины: Анализ счета 68.04.1 за 9 месяцев 2022г., за 4 квартал 2022г., на 01.01.2023 и за 1 квартал 2023 года, в разрезе всех субконто.
А также Операции по ЕНС, которые создавали по прибыли.
Мне кажется, если вы на своей базе смоделируете операция по зачету, используя свои данные, будет намного эффективнее.
А может вообще не имеет смысл что-то менять… По сути мы уплатили налоги (СВ, НДС, НДФЛ) часть из которых пошла в оплату АВ НП, а по итогам отмены зачета НП его часть была зачтена в оплату вышеуказанных налогов. В бюджете ничего не изменилось, ровно как если бы зачет АВ НП произошёл в автоматическом режиме.
И еще один момент, документ Корректировка (пополнение) создает бухгалтерские проводки по Кт. сч. 68.04.1. Не нужно ли ее удалить…
Инструкции по работе с ЕНС и ЕНП:
Самоучитель по работе с ЕНС и ЕНП в 1С Бухгалтерия
Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
Операции по ЕНС в 1С
Чтобы ответить на вопрос имеет ли смысл что-то менять, надо понять, как у вас в программе все зачлось.
Воспользуйтесь для проверки: Универсальный отчет по регистрам ЕНС в 1С
По корректировке счета (пополнение): если не переносили переплату по НП РБ на 68.90, то она остается у вас в сальдо Дт 68.04.1, и когда вы учитываете данное сальдо в счет уплаты других налогов или НП, то создаете данный документ, тогда дебетовое сальдо по Дт 68.04.1 уменьшается.
По вашим скринам мне не понятен перенос переплат по НП по ФБ = 272, РБ = 68224.
По анализу счета 68.04.1 таких переплат не увидела.
Налог на прибыль к уменьшению в части РБ и ФБ за 1 кв. 23г. я отразила в операциях по ЕНС с минусом. Скрины были приложены… Соответственно данные суммы попали в Кт 68.90. Это верно? Даже при условии, что суммы по НП РБ должен быть зарезервированы и в сальдо по ЕНС их быть не должно до определённого момента? Теперь мне нужно часть суммы НП РБ перенести в сальдо ЕНС так как образовалось отрицательное сальдо. Я использую для этого документ Корректировка пополнение в результате сумма отражается по Кт 68.04.1 в БУ и НУ это верно, так и должно быть?
По поводу заявления о зачете в операциях по ЕНС Вы не ответили… Разве оно применимо в данной ситуации?
«Налог на прибыль к уменьшению в части РБ и ФБ за 1 кв. 23г. я отразила в операциях по ЕНС с минусом. Скрины были приложены… Соответственно данные суммы попали в Кт 68.90. Это верно? Даже при условии, что суммы по НП РБ должен быть зарезервированы и в сальдо по ЕНС их быть не должно до определённого момента? »
Да, все верно. Вы корректируете Операции по ЕНС, которыми проводили начисление налога в течении 1 квартала 2023г. Сальдо по НП РБ, которое не вошло в ЕНС на 01.01.2023 здесь не участвует. Суммы попали в Кт 68.90 со знаком минус, т.е. обратная проводка, дебетовое сальдо по счету 68.90 увеличилось.
«Теперь мне нужно часть суммы НП РБ перенести в сальдо ЕНС так как образовалось отрицательное сальдо. Я использую для этого документ Корректировка пополнение в результате сумма отражается по Кт 68.04.1 в БУ и НУ это верно, так и должно быть?»
Все верно, кроме того, что данные по налогам мы отражаем только в БУ.
Дт 68.90 Кт 68.04.1
«По поводу заявления о зачете в операциях по ЕНС Вы не ответили… Разве оно применимо в данной ситуации?»
Выполните 2 первых пункта из первого сообщения, без заявления о зачете и перезакройте месяц, проверьте как закрылись движения по регистрам с помощью Универсального отчета.
Сверка расчетов при ЕНС в 1С
Возможно в вашей ситуации освободившиеся средства на ЕНС зачтутся автоматически при закрытии месяца. У всех ситуации разные, к каждой надо подбирать алгоритм.
Светлана, разобралась… ) Оказывается, можно действовать как вы описали выше, используя заявления о зачете, а можно в документе Операции по ЕНС- Налоги (уплата) отразить суммы по налогам с минусом, тогда при закрытии зачет произойдет автоматически… Однако, при формировании УО по регистру «Расчеты по налогам на ЕНС» я не вижу операция по изъятию суммы по НП РБ в расходе… (стр.1). Сальдо по первой позиции должно быть на 656548 руб. меньше … Столько было зачтено в уплату налогов из резерва по НП РБ. Сейчас, проведя зачет и корректировку (поступление) я вижу сальдо 3 205 624руб. , а должно быть 3205624-656548= 2549076 руб.
Какая операция может создать расход по регистру налоги на ЕНС?
Закрытие месяца провели после после корректировки счета?
Светлана, вместо операции Корректировка (пополнение) я решила использовать Операцию по ЕНС: Налоги (уплата), сумму указала с минусом. В результате чего движение прошло по регистрам расчеты по ЕНС и расчеты по налогам на ЕНС. Скрин прилагаю. Месяц перепровела, вроде все корректно. Прошу проанализировать…
УО по регистру Расчеты по ЕНС не приложили, по нему надо проверить сальдо, если соответствует вашему, то все ОК.
УО по регистру Расчеты по налогам на ЕНС в части РБ, на ваше сальдо вы вышли, есть еще суммы 69199,06 и 361,87, если они вам понятны, я так понимаю это корректировка перехода 01.01.2023, то тоже все ОК.
Да, все верно, это суммы переплаты по налогу на прибыль на 01.01.2023г. По ним нет вопросов. Регистр прилагаю.
Сальдо по ЕНС нулевое.
Сальдо по ЕНС нулевое, потому что переплата только по НП РБ, и ее вы переносите на ЕНС постепенно.
Проверьте анализ счета 68.90 и 68.04.1, по 68.90 сальдо также должно быть нулевое, а на 68.04.1 учтена верная сумма переплаты.
Светлана, поясните пожалуйста еще такой момент… Операция ЕНС: Корректировка (пополнение) создает движение помимо регистра «Расчеты по ЕНС» еще и по бухгалтерским проводкам. Конкретно в моем случае это приводит к увеличению Кт. сч. 68.04.1. Это при условии использования данной операции для отражения возвращения на ЕНС после отмены зачета зарезервированной суммы по налогу на прибыль (РБ). Мне кажется так быть не должно. Или я ошибаюсь…
Если в сальдо по ЕНС НП РБ не учитывали на 01.01.2023, то переплата по НП РБ у вас так и остается на 68.04.1 (дебетовое сальдо).
Корректировка счета (пополнение) делает проводку Дт 68.90 Кт 68.04.1 тем самым уменьшая вашу переплату на 68.04.1 и переводя данную сумму на ЕНС.
В нашем случае переплата образовалась в результате отражения в операции по ЕНС: Налоги (начисление) суммы по налогу на прибыль (ФБ и РБ) по итогам 2022г. к уменьшению. Данные попали в БУ и регистр «… налоги на ЕНС» с минусом. Соответственно документ «Корректировка» мне не подходит?
Если сальдо по 68.04.1 вы скорректировали операцией по ЕНС, то Корректировку счета не делаете.
Сальдо по НП РБ на 68.04.1 должно соответствовать вашему остатку переплаты.