Добрый день, подскажите, пожалуйста, как правильно действовать в такой ситуации: по итогам 9 месяцев была сдана декларация по налогу на прибыль, в которой были указаны ежемесячные авансовые платежи на 4 кв. 2023 и 1 кв. 2024 гг. В 4-м квартале обнаружили ошибку, которая не привела к занижению налоговой базы по налогу на прибыль и, соответственно, недоплате налога. В соответствии с 54 ст. НК РФ корректирующую декларацию подавать не стали, но ошибку исправили третьим кварталом (внесли недостающий документ). В 4 квартале 2023 г. операцией ЕНС мы отражали ежемесячные авансовые платежи в соответствии с декларацией, представленной ранее в налоговые органы. Так как с января 2024 года (вернее, с операции «Закрытие месяца» за декабрь 2023 г.) алгоритм начисления авансовых платежей изменился, и программа автоматически делает начисление НП операцией «Закрытие месяца», она берет данные из актуальных данных текущего учета, то есть с учетом внесенного документа и меньших сумм авансов, чем было заявлено в декларации. Как правильнее действовать в этом случае: делать ручные корректировки, исправляя суммы, автоматически заполненные регламентной операцией, на те, что были указаны в декларации, или оставить как есть, авансы уплачивать в соответствии с декларацией?
Заранее благодарим за ответ!
Здравствуйте, Анна!
Так как уточненную декларацию вы не подавали, налоговой не известно, что произошла корректировка суммы авансовых платежей.
Тут два выхода:
1. Подать уведомление так, как формирует программа, после подачи декларации по итогам года, суммы на ЕНС выровняются в соответствии с ней.
2. Подать уведомление на сумму авансового платежа по декларации, на ЕНС это будет переплата, опять же по результатам поданной декларации.
Т.к. с 2024 г. уведомление не делает проводок в программе, у вас будет на 68.90 зафиксирована переплата на разницу в программе и на сумму списания по платежу.
В дальнейшем вы можете воспользоваться этой переплатой на своё усмотрение.
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С .
Спасибо большое за ответ, но мы же не подаем уведомление по налогу на прибыль, так как все данные приходят в налоговую заранее, делали только операции по ЕНС в 2023 году.
То есть я правильно понимаю, что я могу в 4 квартале 2023 года оставить документ «Операция по ЕНС» за октябрь, ноябрь и декабрь с суммами, указанными в декларации по налогу на прибыль, а в 1 квартале программа сама начислит правильные суммы авансов на 1 кв., с учетом корректировки базы по НП?
По итогам года 31.12.2023 программа также сама доначислит корректную сумму на ЕНС (остаток) проводкой Д68.04.1 К68.90, с учетом переплат, которые были отражены документами «Операция по ЕНС»?
Да, понимаете верно.
Результат, предварительно, можно проверить на копии базы:
Как сделать копию базы 1С 8.3 .