Электронные услуги от иностранца при оплате через подотчетное лицо

Вопрос задал Виктория М. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день,
помогите, пожалуйста, разобраться с курсами валют в документе Поступление услуг (смотрите приложенный файл).
Приобретение электронных услуг у иностранца, который встал на учет в РФ. Оплата через корпоративную карту.
20.11.19-оплатили 96.00 USD через корп.карту в рублях.
20.11.19-авансовый отчет.
18.12.19-поступление услуг. С этого момента начинаются вопросы касательно указанных выше курсов. По каким курсам отражены услуги и НДС по ним? Как должно быть?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Добрый лень, Виктория.
    Уточните, пожалуйста в документе Списание с расчетного счета вид операции Выдача подотчетному лицу курс конвертации указан 65.75. Почему взят такой курс? Была продана валюта по данному курсу. Курс USD ЦБ РФ на 20.11.19 — 63,773. Рублевая оценка аванса фиксируется по курсу ЦБ РФ на дату аванса (п. 7, п. 10 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Аванс был выдан поставщику 20.11.19 г.

  2. Татьяна, добрый день,
    65.75руб-это коммерческий курс банка. Все проводки отражены по курсу ЦБ РФ. А разница между коммерческим курсом и ЦБ сразу идет на 91.02.
    Согласно п.4 ст. 174.2 «При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, …, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания таких услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг.
    При определении налоговой базы в соответствии с настоящей статьей стоимость указанных в абзаце первом настоящего пункта услуг в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг.»
    Поэтому возник вопрос, по какому курсу программа проводит НДС в поступлении услуг от иностранного поставщика.

  3. Татьяна, добрый день,
    отправляем Вам скан проводки в качестве наглядного примера.
    Интересует вопрос, по какому курсу проводить Поступление электронных услуг (а именно НДС и сами услуги без НДС)?

  4. Добрый день, Виктория.
    Налоговая база по НДС рассчитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на дату принятия на учет работ или услуг (абз.4 п.1 ст.172 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 30 апреля 2019 г. N 03-07-08/32529). Электронные услуги получены 18.12.2019 г. курс ЦБ РФ на эту дату 62,5326 * 16 = 1000,52 В документе Поступление (акт, накладная):
    — НДС рассчитан на дату оказания услуг;
    — стоимость услуг как разницу между рублевым эквивалентом на дату оплаты и рассчитанным НДС.
    У вас расчет верный.
    Иностранцы считают по курсу ЦБ РФ на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг. Посмотрите материал: Приобретение электронных услуг у иностранцев в 2019 .

Комментарии закрыты.