Отражение операции поступления образцов сырья из Китая в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна В. (Заречный, Пензенская область)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.87/10)

Здравствуйте! 1С Бухгалтерия 8.3 Оплачиваем доставку образцов хим.сырья из Китая. За сами образцы не платим. Оплату производим с валютного счета в юанях. Образцы привозит курьер по адресу жительства директора. Сейчас данные платежи у меня висят на 60.22, как авансы. Документов на доставку нет, образцы привезли. Как их можно списать в программе?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Поступление образцов по импорту бесплатно отразите по алгоритму
    Получение бесплатных образцов от импортного поставщика в 1С
    Расходы по доставке отразите в обычном порядке (в зависимости от УП Организации). Если нет никаких документов, можно не принимать расходы в НУ

    Безопаснее все выплаты в пользу иностранных поставщиков отражать в Расчете налогового агента.
    Как отразить оплату за доставку бесплатных образцов товаров в расчете налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С

    Если был таможенный НДС
    НДС на таможне, безвозмездное получение образца

    Дополнительно материал
    Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С

  2. Здравствуйте! все выплаты обязательно отражаем в Расчете, никаких таможенных платежей нет, т.к. платим не за товар, а доставку.
    В Вашей рекомендации немного другая ситуация- там поступление товара не для продажи, а у нас оплата доставки образцов. Цена образцов не указана

    Соответственно, у нас нет ни Поступления, ни Признания доходов по безвозмездно полученным товарам (товара нет). И как закрыть 60.22? Инвойс в юанях, оплата в них же

  3. Уточните, согласно учетной политики Организации ТЗР как учитывается, в стоимости материалов?
    Как планируется использовать образцы:
    — образцы, предназначенные для ознакомления ваших покупателей
    — получаете образцы от потенциального поставщика в целях тестирования?

    БУ Согласно п. 7 ПБУ 9/99 Прочими доходам являются активы, полученные безвозмездно. Т.е. не только товар для продажи, но и любые другие активы.
    НУ Доход в виде безвозмездно полученного имущества (не только товар) включается в состав внереализационных доходов (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
    Списание безвозмездно полученных ценностей в расходы в бухучете и налоговом учете

    Но в 1С один принцип отражения безвозмездно полученных товаров и материалов.

  4. В целях тестирования, мы даже цену не знаем. Только доставка

    Т.е. предлагаете Дт 60.22 Кт 76.25 в сумме произведенных расходов на доставку, далее Дт 76.25 Кт 98.02, и здесь же Д 98.02 К 91.01 субконто Вид статьи — Безвозмездное получение имущества, сумма та же, только в моем случае непринимаемые к НУ?

  5. При безвозмездном поступлении запасов
    В БУ цену определяйте исходя из их справедливой стоимости (п. 15 ФСБУ 5/2019). Справедливую стоимость определяйте в порядке, предусмотренном МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (п. 14 ФСБУ 5/2019 «Запасы»).
    В НУ то их стоимость определите исходя из рыночной цены на подобное имущество. В налоговом учете стоимость таких материалов не может быть меньше затрат на их приобретение по данным передающей стороны (п. 8 ст. 250 НК РФ).

  7. В 1С предлагаю отразить следующим образом:
    1. Дт 10 Кт 76.25 — оприходование образцов — документ Поступление
    2. Дт 10 Кт 60.22 — включение ТЗР в стоимость образцов — документ Поступление доп.расходов создать на основании Поступление.
    Проверить, что расходы по доставке закрылись. Сформировать ОСВ по сч.60 с полной аналитикой
    3. Дт 76.25 Кт 98.02 — отражение безвозмездного поступления — документ Операция
    Для 76.25 Документ расчетов с контрагентами обязательно. Сумму в валюте тоже указать для Дт.
    4. Дт 98.02 Кт 91.01 — доход по мере списания образцов — документ Операция
    Субконто Вид статьи — Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав с установленным флажком Принимается к налоговому учету»

Добавить комментарий