Доначисление земельного налога за 2024 год

1. Здравствуйте!

   Для пересчета земельного налога за прошлый год в 1С в связи с изменением кадастровой стоимости земельного участка, необходимо создать новую регистрационную запись по этому земельному участку. Раздел Главное – Налоги и отчеты — Земельный налог — по гиперссылке Регистрация земельных участков — Далее По кнопке Создать создаете новую запись регистрации земельного налога.

   Затем, следует скорректировать сумму начисленного земельного налога. Это можно сделать в порядке исправления ошибок прошлых лет.

   БУ. Исправления вносятся текущим периодом на дату обнаружения регистрации в ЕГРН корректировки КС.

   НУ. В целях налога на прибыль, признание расходов по налогу на землю, относящихся к прошлым отчетным (налоговым) периодам можно отразить в периоде обнаружения искажения НБ (п. 1 ст. 54 НК РФ).
   Пересчет земельного налога при исправлении ошибки в ЕГРН в 1С

   Отразите доначисление за 2024 документом Операция, введенная вручную из раздела Операции.

   Чтобы скорректировать сальдо по счету 68.90, чтобы оно соответствовало остаткам в ЛК ФНС, воспользуйтесь документом Корректировки ЕНС вид операции Прочее увеличение сальдо из раздела Операции на дату появления информации в ЛК ФНС.

   Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

   Обратите внимание, что акт об утверждении кадастровой стоимости вступает в силу 1 января года, следующего за годом проведения государственной кадастровой оценки (письмо Минфина от 14.02.2019 N 03-05-04-01/9247).
   Если в вашей выписке не указана дата применения КС, рекомендую найти акт, которым утверждена кадастровая стоимость. Это можно сделать с помощью сервиса «Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки» на сайте Росреестра. И посмотреть, когда он вступил в силу.
   Поэтому по данному вопросу, дополнительно рекомендую проконсультироваться в своей ИФНС.

2. Для корректировки сч.68.90 все-таки выбираем вид операции Прочее уменьшение сальдо? Не увеличение сальдо?
   Верно понимаю, что подавать уточненное уведомление об исчисленных налогах в ИФНС не надо?

3. Вид документа Прочее уменьшение сальдо используется для уменьшения остатка по ЕНС, например, при исправление ошибки по завышению сальдо ЕНС. Т.е. на ЕНС числятся денежные средства, но их не должно быть т.к. из этих денег должен был быть оплачен налог. Поэтому уменьшаем остаток по ЕНС.

   За периоды, по которым получены сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов, корректировочные уведомления не представляются.

4. спасибо!
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.