Расхождение доходов в БУ и НУ, была переуступка лизингового имущества по договору цессии

Вопрос задал Юлия Р.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.80/10)

Добрый день. Подскажите пожалуйста,прислали требование с налоговой обьяснить расхождение по НУ и БУ. Вот что выяснилось разница между налоговой и бух. базой составляет 138510р.
134723,13 это разница амортизации лизингового имущества по БУ и НУ.
3786,28 разница выкупной стоимости НУ иБУ.

Как правильно объяснить почему это попадает в доходы

Обсуждение (26)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, вопрос.

    Вы лизингодатель или лизингополучатель? На чьем балансе объект?

  2. Мы лизингополучатели, ОС на балансе лизингопорлучателя. Выкупная стоимость по БУ составила 24821,16(без НДС), по НУ 21034,88 (с НДС).

    Да стоимость по БУ и НУ разная.
    Правильно ли что это попадает в доходы?

    1. Спасибо за уточнение.

      Выкуп делали каким документом?
      Давайте проводки посмотрим.

  3. У вас ручные правки в документе. Надо понимать, что они значат.
    Предлагаю такой вариант. Делаете копию базы. Открываете период. Снимете флаг ручная корректировка и проводите документ. Также выкладываете проводки.
    Плюс нужны комментарии по ручным правкам, по какой причине они понадобились.

  4. В документе указано Без НДС. Лизингодатель без НДС работает?

  5. до этого был другой бухгалтер. Лизингодатель с ндс, а почему выкуп прошел без ндс не понимаю

    1. Проводки нетипичные. Их прокомментировать трудно, не зная полной истории этого ОС и взаимоотношений с контрагентом, полюс ручная корректировка.
      По-хорошему надо брать первичные документы, все договоры. И моделировать пример с самого начала от получения ОС и до выкупа в пустой копии базы, чтобы был только этот пример. И проверять корректно отражено или нет в рабочей базе.
      Просто при выкупе доходов нет. Мы выкупаем, а не продаем. У вас явно сложный процесс какой-то судя по проводкам.

  6. И не понимаю почему все эти разницы попадают в доходы

  7. Ждут программиста что бы скопировать. А то что амортизация попадает в доходы это верно?

    1. Доходов при обычном выкупе нет. То, что сделано по проводкам надо разбирать только по первичным документам. Тогда картина прояснится.

  8. В формулировках фигурирует «договор цессии». Без первички не определишься. Надо ее брать и изучать.
    Еще сделайте Анализ субконто по контрагенту Каркаде и по Основному средству ЛИЗИНГ Автомобиль TOYOTA Camry. Посмотрите, пожалуйста, все ли закрылось по всем счетам.
    Что еще проверить. Проводки в документах по счетам фин результата мы не делаем — он считается в процедуре Закрытие месяца, а здесь есть проводка Д 99.01.1. Проверить, что фин результат корректный в 2018.
    Сделайте все проверки встроенные в 1С, которые есть по БУ и по НУ.

  9. Предполагаю, что был договор цессии и отражены доходы. Но по какой причине БУ и НУ разные не явно на данной стадии. Опять же надо разбираться, ваша Организация цедент или цессионарий и что за договор, какие там условия. Моделировать все по первичке в копии базы и сверять с рабочей.

  10. Разницу считаю по вашему скрину (БУ-НУ) и получается 142 295.69. Если вычесть то, что написали 138 510, то еще остается 3 786.28. Эта сумма похожа на НДС по арендным обязательствам из проводок.

  11. Мария, вот что я нашла: Стоимость предмета лизинга была 1268644,07 без ндс
    Приняли на учет 1319956,90 без ндс.
    Должны заплатить лизинговых платежей : 1557549,15 с НДС.
    Заплатили 1537727,99р.
    30 ноября мы делаем договр цессия.
    Последние 2 платежа за нас вносит цессоонарий
    Сумма этих 2 платежей составила 24821,16 Это как раз та сумма по котороый она делает выкуп из лизинга и относит на доходы.
    Вот…..

  12. т.е. если у нас возникает договор цессия то амортизация уходит в доходы??

    1. Нет, амортизация не уходит в доходы.
      Списывается остаточная стоимость и она не НУ. Подробнее по ссылке выше.

  13. В вашем случае не должно быть документа Выкуп предметов лизинга. Поэтому, чтобы упростить себе жизнь в копии базы:
    — уберите ручную корректировку в документе Выкуп предметов лизинга и пометьте его на удаление
    — проверьте, что еще где-то не сделали лишних документов по этой сделке, которые результат исказят
    — отразите операции так, как надо с правильными статьями согласно ссылки выше
    — закройте ноябрь и декабрь
    — сверьте результат рабочей базы и копии по Анализу налога на прибыль, декларации по налогу на прибыль, по общей ОСВ
    В зависимости от этого будет понятно, что отвечать на требование. Если все будет одинаково, то разница обоснованная и так ответить. «В отчетном периоде лизингополучателем отражены операции по уступке права требования имущества, которое учитывалось на балансе лизингополучателя. В целях БУ доходы от…учитываются, в целях НУ доходы от не учитываются…(ПБУ, План счетов, НК РФ…)» — как считаете нужным по вашей ситуации на основании первички. А если некорректно в рабочей базе, то смотря что завышен или занижен налог. Уже решать с корректировками.

  14. там то вроде разобрались почему она руками правила, не понятно почему амортизация в дохорды встала

    1. Выглядит так, что хотели все в одном документе «схлопнуть».

  15. Пришлю Вам на почту нормативную базу по этой ситуации, чтобы не искать сейчас. Она поможет и ответ на требование составить и в своей ситуации разораться. И уже все нормативные документы сможете подробно посмотреть применительно к своему договору и его условиям.
    Как это в 1С должно быть — по ссылке выше коллеги обсуждали.

Комментарии закрыты