Добрый день. У нас затруднения с определением места оказания услуг нерезидентом. В связи с санкциями нет возможности перечислить доллары в Турцию за поставляемое нам оборудование. Мы заключили договор поручения с третьей стороной — нерезидентом (Израиль), имеющим счет в российском банке, но не имеющим представительства и не являющимся резидентом. Мы перечисляем рубли на расчетный счет Поверенного в российском банке, а он за вознаграждение перечисляет доллары со своего валютного счета в Израиле нашему поставщику в Турцию. Отдельным поручением перечисляем Поверенному вознаграждение за услуги также рублями на расчетный счет в российском банке. Сложно определить место оказания нам услуг Поверенного. Являемся ли мы налоговым агентом по НДС? Считаем, что агентом по налогу на прибыль не являемся, но расчет о доходах, выплаченных иностранным контрагентам, думаем, надо подать, указав доход в разделе № 4 расчета. Верно ли мы мыслим в отношении налога на прибыль? И как быть с НДС? Просим помощи в прояснении данных вопросов. Какое мнение у ваших консультантов? Данная схема оплаты уже довольно распространена.
С уважением, Надежда.
Здравствуйте, Надежда!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Налоговым агентом по НДС за оплату услуг поверенного да являетесь, т. к. место оказания услуг определяется по месту деятельности покупателя услуг (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК).
Подробнее:
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
По поводу, являетесь ли агентом по прибыли в отношении поверенного, да, являетесь.
Организация (ИП) не признается налоговым агентом, если (ст. 247, п.1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@):
— имеет нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органах получателя дохода, оформленную не ранее предшествующего налогового периода, т. е. получатель дохода имеет постоянное представительство в РФ;
— приобретает товары по внешнеторговым договорам прямой реализации;
— приобретает работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ.
Подробнее:
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Могут пригодиться материалы:
Импорт из дальнего зарубежья через Агента. Позиция Принципала в 1С
Расчеты по импортному контракту, если оплата третьему лицу в 1С
Оплата импортного контракта через третье лицо в 1С
Дополнительно, по данному вопросу, рекомендую проконсультироваться с аудиторами.
Галина, добрый день. Благодарю за ответ, за дополнительные ссылки .