Добрый день. В декабре 2024 года заключили договор ДМС. Оплата произведена единоразово в декабре 2024 года одним платежом. Срок 12 месяцев (с 01.01.2025 по 31.12.2025). Вся сумма отражена на счете 76.01.9 без разбивки по сотрудникам. Ежемесячно списывается часть страховой премии на расходы. 07.11.2025 увольняется сотрудник. Открепление от страховой — 18.11.2025 По условиям договора часть неиспользуемой премии возвращается с удержанием штрафных санкций. На дату открепления страховая рассчитала сумму страховой премии, удержала 20% и в декабре вернула на р/с оставшуюся сумму. Как в программе правильно отразить все операции и учесть открепление сотрудника, чтобы программа правильно списала премию за ноябрь и декабрь с учетом возврата денег? Надо ли подавать уточненные расчеты по налогу на прибыль, в которых сторнировать часть затрат по списанию страховой премии или можно на дату открепления отразить в доходах сумму, ранее учтенную в расходах? И что делать с кусочком страховой премии, которая будет считаться в период с даты увольнения по дату открепления? И если мы ранее не отражали в РСВ суммы страховых премий, можем ли мы начислить страховые взносы в месяце увольнения и отразить их только в 4 квартале 2025 года и какую сумму премии надо брать — первоначальную, либо рассчитанную по к.д. до момента увольнения сотрудника, либо рассчитанную до момента открепления?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1. Возвращенная сумма страховой премии подлежит включению в состав внереализационных доходов:
Дт 51 Кт 76.01.9 — отражение возврата премии
Дт 76.01 Кт 91.01 (Прочие доходы) — в состав внереализационных доходов документом Операции, введенные вручную.
Дт 91.2 (Прочие расходы) Кт 76.01.9 — штраф за расторжение — не возврат, а убыток.
2 Пошаговое отражение в 1С по уволенному сотруднику ДМС представлена в материале:
Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С?
Сторнирование лишне списанных расходов происходит автоматически при закрытии периода в текущем периоде (ноябрь–декабрь 2025), поэтому уточнённые расчёты по налогу на прибыль подавать не нужно
3. Если работник уволился в течении года до окончания договора по ДМС, то работодатель должен доначислить страховые взносы на платежи по договору ДМС и подать уточненки по РСВ за соответствующие отчетные периоды.
Работник уволился — начислять ли взносы с ДМС?
Так же по вашему вопросу посмотрите пожалуйста дополнительные материалы:
Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
Похожие обсуждения:
Отражение возврата переплаты в БУ и НУ после окончания договора ДМС, которая ранее была учтена в расходах в 1С
Возврат страховой премии ДМС при увольнении сотрудника в 1С
Эльза, добрый день. Статьи по страховым взносам я читала, из их не совсем ясно на какую сумму надо производить начисление страховых взносов -надо посчитать страховую премию за период с 01.01.2025 по дату открепления или по дату увольнения?
И по поводу отражения на 76 счете — у меня отражено одной суммой на все застрахованных лиц, как мне провести все операции по уволенному сотруднику? Вы можете смоделировать ситуацию именно на моем примере? И не совсем поняла почему сумму возврата учитывать в доходах, это же просто возврат неизрасходованной премии. А удержание отражать именно как штрафные санкции и можно уменьшить налог на прибыль?
Посмотрите пожалуйста вложенный файл, смоделировали для вас по вашему варианту, вы можете в программе аналогично провести, только со своими цифрами.
Добрый день. спасибо, попробую повторить в программе. А по страховым взносам ответите? Какую сумму брать?
В зависимости от условий договора страхования, остаток страховой премии по уволенному работнику может быть частично возвращен организации страховой компанией. Например, если в договоре страхования предусмотрена возможность откреплять работников. В этом случае сумма страховой премии по работнику пересчитывается после его открепления от договора и организация платит за него уже не полную годовую сумму премии, а с учетом этого пересчета (или же страховая компания возвращает разницу организации).
Если у вас договор предусматривает такой пересчет страховой премии, тогда и взносами облагаем не всю годовую сумму страховой премии работника, а ее размер, который получился в результате пересчета. В вашем случае база для начисления — это часть срока страхования от начала до момента увольнения.
Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
Эльза, я не совсем поняла ваш ответ — сначала вы пишете, что если договором предусмотрен возврат и открепление, то сумма, на которую начисляются страховые, берется с учетом перерасчета, то как раз мой случай. Потом вы пишете, что надо брать часть суммы до момента увольнения.??? А почему не до даты открепления?
И не ответили на уточнения -«И не совсем поняла почему сумму возврата учитывать в доходах, это же просто возврат неизрасходованной премии. А удержание отражать именно как штрафные санкции и можно уменьшить налог на прибыль?»
Да, сумма страховой премии по договору ДМС, приходящаяся на период после увольнения и до открепления, так же подлежит обложению страховыми взносами. Сумма, на которую начисляются страховые, берется с учетом перерасчета, т.е. с начала действия ДМС и до его окончания (открепления сотрудника) входит в базу по расчету взносов.
Если страховщик удерживает часть премии как штраф или пеню за досрочное расторжение договора — это не штрафные санкции в смысле НК РФ, а условие договора добровольного страхования, не уменьшает налог на прибыль. Такие суммы не признаются штрафами, пенями или неустойками, если они не связаны с нарушением обязательств по договору (например, просрочкой оплаты).
Размер возврата уменьшает ранее учтённые расходы, а не увеличивает доходы, через счёт 91.02.
Элза, доброе утро. спасибо, что не закрыли вопрос.
Все сделала по вашей схеме, вроде получилось. Но остались небольшие уточнения.
1. При возврате от страховой части неиспользуемой премии в документе Поступление на расчетный счет — может лучше в виде операции указать прочие поступления? И какую статью доходов указывать?
2. В операции, введенной в ручную, в которой отражаем удержание страховой и часть премии с даты увольнения до даты открепления указываем 91,02 Прочие внереализационные доходы и расходы, которые не уменьшают прибыль?
3. Не совсем поняла вашу фразу на счет возврата денег от страховой — «Размер возврата уменьшает ранее учтённые расходы, а не увеличивает доходы, через счёт 91.02.»
4. Ранее учтенные суммы страховой премии по уволенному с 01.01.25 по дату увольнения надо в месяце увольнения отразить в доходах? и на сумму доначисленных страховых взносов а сумму премии мы можем уменьшить прибыль или они тоже д.б. отражены на 91.02 ВР неум. прибыль?
1. Прочие внереализационные доходы
2 и 3. Если речь идёт о возврате средств и его влиянии на ранее учтённые расходы, то понимаем это так, что возврат не увеличивает доходы, а корректирует ранее признанные расходы. Это связано с тем, что возврат средств по сути является исправлением ранее совершённой операции — уменьшением затрат, которые были учтены в расходах.
4. Если я правильно поняла ваш вопрос, то нет, ранее учтённые суммы страховой премии по уволенному сотруднику не нужно отражать в доходах в месяце увольнения. Страховая премия — это предоплата будущих страховых услуг, которая учитывается как дебиторская задолженность (на счёте 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»). В доходы она не включается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте.
Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С?
Добрый вечер. Эльза мы наверное друг друга не понимаем. У ас был заключен договор. стоимость премии на одного сотрудника составляет 90 тыс. С января по октябрь ежемесячно часть премии списывалась в расходы (всего списано 80 тыс.). В ноябре сотрудник уволился и страховая вернула часть остатка неизрасходованной премии из оставшихся 20 тыс. с удержанием штрафа. Соответственно, вопрос п 4 пункту — ранее списанную премию в размере 80 тыс. надо отражать в доходах? Она никак не может быть дебиторской зад-тью. И по 2 пункту — часть премии, приходящейся на период с даты увольнения до даты открепления — мы же не должны списывать в уменьшение прибыли? По п.3 — почему возврат должен уменьшать ранее списанную премию? Это же часть еще не использована?
по п.1 — какой вид операции лучше указать, чтобы правильно отразилось поступление в ОДДС?
По п.1 еще момент — статьи доходов — прочие внереализационные доходы там нет
1. Нет, ранее списанную сумму по ДМС 80 тыс. не нужно отражать в доходах, она уже учтена в расходах.
2. Да, в документе Поступление на расчетный счет, в «Вид операции» — укажите прочие поступления. Ранее не верно поняла вопрос.
Эльза, добрый вечер. Спасибо большое за помощь. Вопрос можно закрывать.